技术服务 增值税

2023企业技术附加值高，进项少导致增值税过高，结构如何筹划？

财税规划的前提是，事前规划，事先搭好业务框架；以真实业务为依托，具备完整的“四流合一”，从而合规合法地享受税收优惠。更多税筹方案了解《伴税成》，欢迎讨论

一、税务筹划的合理性

税务筹划本身，其实就是在合法合规的范围内，通过税收主体、政策优惠以及产业链的结构调整等实现企业税费最优化的过程。

我们一定要将税务筹划和逃税区分开，逃税是应该交的不交。而税务筹划是通过片合理的结构调整来优化企业税费的缴纳过程。

二、合理筹划节税上千万

某智能科技有限公司于2011年在广州注册成立,是一家专注于物联网技术应用、智能安防系列产品的研发、生产与销售的高新技术企业,公司拥有自主知识产权的专利技术18项,年营业收入约为3.5亿元。

但由于公司主要产品具有较高的技术附加值,而可抵扣的增值税进项税额较小,随着公司业务快速拓展,增值税等税收成本大幅增加,给公司的资金压力增加不少。

为此,公司咨询税收规划机构后,决定在3个有税收优惠的地方设立三家软件开发子公司,专门为公司提供软件技术开发与服务支持。

分拆后,软件开发公司可享受国家出台的软件行业税收优惠政策,如知识产权与新技术企业所得税优惠,以及增值税即征即退50%的优惠，还可以享受地方的产业扶持优惠，拿到折算有所交税费85%的的扶持奖励，并且用地方面也给予了优惠。另外,公司可以从软件子公司取得较高额的增值税专用发票,抵扣进项税额大幅增加,综合税率也大幅下降。

经过一年左右的税收筹划改革,公司的实际税负率由原来的24%下降至18%左右,年节省税费约4000万元。分拆后的软件开发子公司,也凭借税收优惠政策,获得一定的税后利润,为集团带来一定财务收益。

总体来说,这次合理的税收筹划的分拆改革,不仅减轻了公司的税收负担,也促进了公司业务板块的专业化发展,带来显著的经济效益。

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