食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.07全电热知识
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什么是“全电发票”?
“全电发票”指的不是现在大家常见的电子发票哦!
“全电发票”全称全面数字化的电子发票,是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。纸质发票的票面信息全面数字化,多个票种集成归并为电子发票单一票种,设立税务数字账户,实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。
什么是“自动赋码”?
全电发票将原来“发票代码”+“发票号码”确定发票唯一性,转变为由20位发票号码确定发票唯一性。当纳税人使用电子发票服务平台开票,发票信息上传并通过校验后,电子发票服务平台根据赋码规则自动生成发票号码。
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什么是“开具金额总额度”?
开具金额总额度,是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票(折叠票)的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票(含收费公路通行费电子普通发票)的上限总金额。
什么是“初始开具金额总额度”?
初始开具金额总额度,是指试点纳税人首次使用全电发票时,电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。
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什么是“剩余可用额度”?
剩余可用额度,是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中,已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额,以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和)。
什么是“税务数字账户”?
税务数字账户是面向纳税人缴费人的,归集各类涉税涉费数据,集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集,为纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计,并为纳税人下载及打印全电发票提供支持,同时满足纳税人进行发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。
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全电发票”和“传统发票”大不同
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去介质
纳税人不在需要预先领取税控设备,可以通过网络可信身份等新技术手段,摆脱硬件束缚,实现“认人不认盘”。
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去版式
全电发票可选择以数据电文XML形式交付,破除PDF、OFD等特定版式要求,票样根据不同业务进行差异化展示,降低发票使用成本,为纳税人提供更优质的个性化服务。
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标签化
通过标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。标签的好处在于:一是改变当前发票票种的繁杂状况;二是实时归集发票流转状态。
04
要素化
发票要素是发票记载的具体内容,是构成电子票信息的基本数据项。全电发票涵盖基本要素、特定要素、附加要素3个要素,采用人工填写、自动预填、自动录入、选择填写。
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授信制
依托动态“信用+风险”的体系,结合纳税人生产经营、开票和申报行为,自动为纳税人赋予可开具发票总金额的信用额度并动态调整,实现“以系统授信为主,人工调整为辅”的授信制度管理。
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赋码制
通过信息系统在发票开具时自动赋予每张发票唯一编码的赋码制度
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无发票章
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无需办理发票票种核定
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来源:大连航天信息
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2024.11.05