增值税是价外税还是价内税?
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2024.11.03很多刚从业不久的会计新手容易对税种犯迷糊,今天老杨给各位说说价内税与价外税,说起它们就不得不再提之前的营业税与增值税。
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1、 首先,营业税属于地税税种,之前由地税局征收和管理,增值税属于国税税种,由国税局征收和管理,所属的税务管理部门不同,管理要求有很大差异。
2、 其次,税款的计算和缴纳方式不同。
(1)之前营业税是价内税,计算方式是:营业税税额=营业收入×适用税率;
(2)增值税是价外税,计算方式是:增值税=营业额或销售额÷(1+适用税率)×适用税率。
3、增值税应税企业又区分为小规模纳税人和一般纳税人两种形式。适用税率和应缴税款计算方法也有不同
(1)价内税税额=营业收入×适用税率
(2)增值税则是价外税,计算方式是:增值税=营业额或销售额÷(1+适用税率)×适用税率。增值税应税企业又区分小规模纳税人和一般纳税人两种形式,适用税率和应交税款计算方法也有不同:(以下以3%和6%两个常用税率为例来说明)
一般纳税人应纳税额=纳税所属期销项税额-纳税所属期进项税额。其中销项税和进项税的计算方法为:
并且增值税都是价外税,相对以前属于价内税的附加税,3%和6%的税率实际为2.91%和5.66%。
简单用实际数据举例价内税与价外税计算区别:假如100的应收收入,价内税计算税额的方法是100×6%=6,价外税计算方法是100÷(1+6%)×6%=5.66,简单的说价外税就是把收入转化为不含税收入94.34再乘以税率计算税款94.34×6%=5.66,100=94.34+5.66(收入总额=不含税收入+税款)。
简单理解为:价内税由收款方承担和缴纳,价外税则由付款方承担和缴纳。
文,老杨,公众号 德之天独厚,知乎、微博:@一枚老会计
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