增值税是价外税还是价内税?
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2024.11.031、价外税
商品的价格不包括的税,就是价外税。价外税和价内税的分类标准依据税款和价格的关系。只要理解了价外税,价内税也就简单了。
比方说,我们最常见的增值税就是价外税。增值税本身并不包括在商品的售价之内,企业需要把实际收到的增值税直接缴纳给税务机关。
当商品的售价是11000,增值税税率是13%时,这个产品的增值税=11000*13%=1430。对于企业来说,每售卖出一件商品,就需要向税务机关缴纳1430的增值税。
当然,由于企业的商品种类繁多,在实际计算时一不能一件一件地算增值税。另外,对于一般纳税人来说,在符合规定的情况下,也可以用进项税额抵扣销项税额,实际缴纳给税务机关的税额,也不是简单相加。
如果一般纳税人的进项足够多,企业也会出现当期不需要缴纳增值税的情况。
当然,对于消费者来说,价外税同样需要消费者自己承担的。我们还是使用上面的例子,商品的不含税单价是11000,增值税是1430,消费者支付给销售企业的金额不是11000,而是12430(11000+1430=12430)。
2、价内税
价内税是相对于价外税而言的,既然价外税没有进入商品的价格,价内税自然就是指进入商品价格的税。
比方说,我们常见的消费税、关税就是价内税。
假设,上面的商品在征收增值税的同时也需要缴纳消费税。这个时候,11000的价格就是包括消费税的价格。对于消费者来说,不需要再次支付消费税了。当然,由于消费税的纳税环节,基本都在生产环节,也不需要最终的销售企业向税务机关缴纳。
例如,白酒的消费税在白酒出厂的时候,由生产企业缴纳给税务机关即可。而且,一般情况下,消费税的征税环节只有一个。
就像白酒,只要生产企业缴纳过消费税以后,不管白酒后面倒手几次才能最终销售到消费者手里,在倒手期间都不需要缴纳消费税了。
当然,消费税的最终承担者也是消费者。价内税对于消费者来说,真的意义不大。
价外税对于企业来说,更加重要。毕竟,价外税可以抵扣,而一般情况下加内税不能抵扣!
对于企业来说,价外税需要由企业用真金白金缴纳给税务机关。虽然,价外税的实际承担者是最终的消费者,但是,企业获取的现金流在企业的时间越长越有利。毕竟,企业的现金流比盈利能力更加重要。
而价内税就不一样了。就拿增值税来说,企业如果是增值税一般纳税人,那么就可以用已经勾选认证通过的增值税进项税额,去抵扣增值税销项税额。
我们还是使用上面的数据,虽然企业销售出一件商品的增值税销项税额是1430,但是这件商品的进货价是8000,而且增值税税率是13%,进项税额是1040(8000*13%=1040)。
这个时候,企业实际缴纳给税务机关的增值税就不是1430,而是390(1430-1040=390)。对于企业来说,这样的影响要比我们想象的大得多呀!
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