疫情期间企业增值税减免

小规模纳税人增值税免税优惠在12月31日即将到期，大家对于这个优惠到期最为关注的事情有两个：

1、2023年小规模纳税人阶段性免征增值税优惠会不会延续？

2、如果不延续，作为企业而言，需要如何应对？

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我们先来看第一个问题，会不会延续？在正式文件出台之前，我们只能是猜测：个人猜测这个优惠政策，是大概率会继续延续的。

因为一个优惠政策的制定、实施和是否延续，我们主要看政策的制定背景。小规模纳税人阶段性免征增值税的背景是：疫情影响及加强对小微企业的减税降费力度。

虽然现在已经放开疫情，但是疫情扰动仍在，国家支持小微企业走出困境，继续增强小微企业的减税降费力度的情形并没有发生质的变化。在这样的背景下，我们认为，相应的优惠政策最起码会保持一个持续状态，也就是延续优惠将是一个大概率事件。

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不过，政策的东西，没有人能够100%预测，最终我们还是要以官方发布的正式文件为准。作为企业而言，则需要做两手准备，最起码需要做一些必要、适当的安排。具体以下四个方面可供大家参考：

1、对2022年的业务做个梳理，该开票的尽量选择今年开了，别跨年，不然处理起来可能比较麻烦。尤其自然人，最好在12月31日前，将2022业务的发票都代开了，毕竟2022免税是一定的，2023免不免税还不知道。

2、出于一些客观原因，无法在12月31日前开票，但增值税纳税义务又确实发生在2022年的，建议在第四季度纳税申报的时候，报未开票收入，这样来年可以补开。

3、签合同的时候，需要考虑一下税率可能变化，以及带来的影响。避免出现税点把握不准，价格制定不合理，导致利润受损。

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4、作为纳税人，可以根据自己业务情况，做一些必要的筹划。但不可盲目提前开票，尤其需要重视小规模转一般纳税人的条件，别因小失大。

以上内容，只是一家之言，供大家参考和学习所用，不作为实务操作依据。另外，在这里顺便给大家说一下2022年年底即将到期的增值税优惠政策：

1、增值税小规模纳税人，月销售额15万（季度45万）免增值税。这个优惠政策执行期限是：2021年4月1日-2022年12月31日。

2、增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，预缴增值税项目，暂停预缴。执行期限是：2022年4月1日至2022年12月31日。

3、生产、生活性服务业加计抵减优惠，无论是10%加计抵减优惠，还是15%加计抵减优惠，都是2022年12月31日到期。

4、航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税、公共交通运输服务收入免征增值税、快递收派服务收入免征增值税，都是2022年12月31日到期。

目前，尚未明确哪些优惠政策将会延期，建议大家根据企业的实际经营情况，做好应对事宜。