小微企业增值税申报表

以前很少研究小规模企业，尤其是纳税申报表以及一些规定很少看，最近从事财务服务外包服务，发现很多外包的公司都是小规模企业甚至小微，那么如何能够完全正确的做一张小规模纳税申报表呢？

如下图所示，小规模纳税申报表格式如下，我们对其中的单元格做了定义：

定义的内容如下：为每一个需要填数据的单元格定义格税务代码

税务代码	分类	项目名称
tax1	货物及劳务	税务局代开专用发票（3%）
tax2	货物及劳务	税控机普通发票（3%）
tax3	货物及劳务	使用过的固定资产
tax8	货物及劳务	无票申报（3%）
tax4	服务、不动产和无形资产	税务局代开专用发票(3%)
tax5	服务、不动产和无形资产	税控机普通发票(3%)
tax6	服务、不动产和无形资产	税务局代开专用发票(5%)
tax7	服务、不动产和无形资产	税控机普通发票(5%)
tax9	服务、不动产和无形资产	无票申报（3%）

国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

可以理解如果您的公司销售货物、劳务销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）可以享受免税优惠；同时您从事销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）也可以享受，这个享受是分别的。

使用excel表格中的sumif函数可以实现数据的条件查询，比如tax5这一个单元格的填制公式为：

tax5=IF((SUMIF(小微情况!A:A,"=tax4",小微情况!B:B)+SUMIF(小微情况!A:A,"=tax5",小微情况!B:B)+SUMIF(小微情况!A:A,"=tax6",小微情况!B:B)+SUMIF(小微情况!A:A,"=tax7",小微情况!B:B)+SUMIF(小微情况!A:A,"=tax9",小微情况!B:B))>90000,SUMIF(小微情况!A:A,"=tax5",小微情况!B:B),0)

税收项目	收入	税额

小微情况表内容如上

所以在填制纳税申报表时要考虑季度9万元的情况，每个单元格都需要根据相关的情况做判断。由于纳税申报表的填制涉及较多公式以及数据关系，如果您需要相关模板，请留言或关注我们