美国为什么没有增值税

在财税领域工作多年，常有朋友问我，公司增值税负太高怎么办，企业压力太大！有的还花钱做过税收筹划，除了多取得进项发票，似乎也没法解决根本问题，进项发票哪儿那么容易取得呀，而且有些地方你要了发票价格就上去了，现在监管又越来越严，谁敢冒着风险去买票，虚开?

实际上，增值税作为一种价外税，间接税，其本身具有转嫁性，作为销售方的企业并不是直接的税负承担者，那又为什么又会出现有些企业无法承受的情况，很多人对增值税存在很多认识层面的误区，我觉得这个话题颇有讨论的必要，今天就来谈一下，增值税的误区，若有不严谨不正确的地方还请诸位指正。

增值税是我国的第一大税种，其以增值额为征税对象，通过在生产流通领域层层征收、层层抵扣的方式，税负最终由消费者承担，属于间接税、价外税、流转税。

先说下：价外税、间接税啥意思。

简单说呢，价外税就是企业销售产品确认的营业收入（法律意义上的价格），是不包含税的。打个比方，你买辆车，总共支付给四儿子113000元，这叫含税价（通常意义上的价格），四儿子收到钱后在账上会把收到的款项分成两个部分，一部分是100000元，这是营业收入；另一部分是13000元（10万×13%），这部分是增值税。看到了吗，企业做账只确认十万的销售额，却收了113000元，差额部分就是增值税啦。实际上，税是买车的人承担的，但他并不会直接向税务局申报缴纳税款，直接纳税人是四儿子店，这笔税更像被四儿子店“代收”了，间接税指的就是这个意思。

间接税有个好处，就是税负人不会那么痛苦，没啥感觉，可以收之于无形。打个比方，换一种征收方式，像美国那样，你买车交给四儿子店10万，然后自己去税务局申报交增值税13000，消费者肯定就感觉大不相同了，肯定要骂娘说税负太高啦，买个车1万多的增值税！实际上这两种方式，效果是同样的，你实际都交了那么多。这就是间接税的好处。

既然如此，为啥最后企业完成了销售有的却交不起增值税呢？为啥是他们在痛苦呢？因为他们都在产品的成本核算和定价上出了问题，错误估计了自己的收入和成本。

举个例子：精明商人李四开了一家电器公司，通过中间人获得某写字楼500台空调销售合同，每台空调价格1万元。李四仔细算过，每台空调进价5000，安装费500，销售佣金20%（每台2000），采购员返点2000%，自己每台还剩毛利500，交完税后300一台的利润总有吧，有的赚，可以干！

现在我们来算一下李四的增值税：

增值税销项：500万/1.13×0.13=57.5万

增值税进项：250万/1.13×0.13=28.8万

增值税=57.5-28.8=28.7万

附加费：28.7×12%=3.4万

交完税后，李四一算账，不对啊，收了500万，进货花了250万，支付提成返点200万，交税32.1万，支付安装费25万，最终还倒亏了7万。

？？？？？

那么问题出在哪儿呢？

1、李四的收入并非500万，而是500/1.13，442万，另外58万是增值税税；同理，李四的购进成本也不是250万。

2、李四对增值税理解错误，增值额不是净利，更像是毛利，是产品购进和销售的直接差价，其他费用是不纳入计算增值额。

所以，面对高额回扣和其他类似费用时，请务必把账算清楚哦[吃瓜群众]

留个问题大家可以算一下，李四得怎么报价才能赚5%？？？[马思纯的微笑][马思纯的微笑][马思纯的微笑]