出口退增值税退城建税吗
导读:增值税分为进项税额和销项税额,企业凭借增值税专用发票是可以抵扣进项税的,那么在日常经营活动中,企业实际发生的退税额交城建税吗?下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习。实际发
2024.11.07老黎说税2023年第41讲:说税收,谈风险,讲政策。今天说说出口退税业务的财务处理。国家为核算纳税人出口退税业务,设置“应收出口退税款”科目。该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等,贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额,反映尚未收到的应退税额。一、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物。(一)按规定退税的,按规定计算的应收出口退税款,财务处理为:借:应收出口退税款,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。(二)收到出口退税款时。借:银行存款,贷:应收出口退税款。(三)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额。借:主营业务成本,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。二、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物。(一)在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额。借:主营业务成本,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。(二)按规定计算的当期出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。(三)在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时,借:银行存款,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
出口退税业务财务处理
导读:增值税分为进项税额和销项税额,企业凭借增值税专用发票是可以抵扣进项税的,那么在日常经营活动中,企业实际发生的退税额交城建税吗?下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习。实际发
2024.11.07举例说明:假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业,他把这批货物加工后出口,出口FOB价为300(已折成人民币)(不含税),此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额税率=300X17%=51应纳税
2024.11.08相关政策《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(
2024.11.05没有操作过出口退税的小伙伴,看了这篇文章,处理这块业务完全不是问题。有讲解,有截图。对本期内容有任何疑问,在日常的业务中有问题可以在此内容下留言,我会一一解答。退税数据采集首先登录出口退税的软件(以江
2024.11.08一、基本案情被告人蔡伟廷于1998年3月至2000年间,为骗取国家出口退税款,假借为中国邮电器材总公司办理出口业务的名义,利用虚假企业与中国邮电器材总公司分别签订内、外贸合同,使用虚开的增值税专用发票
2024.11.07