增值税 怎么抵扣

A会计过来问：公司买个车，能抵扣吗？

B会计过来问：我们买的工作服，能抵扣吗？

其实啊，想要得到这类问题的答案很简单，就像网上有些文章，给你列出很多可以抵扣的业务，能抵多少税率，正面列举个123456的看起来很充实，虽然没毛病，但是对于咱们会计来说，没什么营养，太过于教条，并不准确。

同样是公司买车，那你也要看用途啊，比如说：

A公司买车用来接送客人，接送员工外出办事，这就可以抵扣啊；

B公司买车用来奖励年度销售冠军，这就属于员工福利，不可抵扣了。

学习知识就是这样的，知其然，还要使其所以然，这才叫学会。

1+3=4你会了，换成了2+2你自己也要会不是吗？

所以，对于公司财务来说，能不能抵扣的判断是件很灵活的事，最重要的是根据业务性质来判断，除了业务符合以外呢，还要同时满足几项标准。

税法上只对不可抵扣的事情做过规定，除了不可抵扣事项，那剩下的都是可抵扣的了！

下面就送给大家，六点判断标准：

（1）看身份。

一般纳税人才有抵扣资格，小规模由于适用的是较低的征收率，是没有抵扣这一说法的。

（2）看来源。

外来发票的项目是与个人消费类似的服务和商品，不能抵扣，但是出差员工的住宿费可以抵扣。

比如：餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

因为这些项目很多都与个人相关，与公司交际应酬有关，一旦放开抵扣，对税局来说征管漏洞很大。

另外还有一种来源不能抵扣，就是贷款利息支出。如果允许利息支出抵扣进项税，按照增值税抵扣的规则，相应要对存款利息征税，在现阶段，对存款利息征税难度很大，所以，对贷款服务也暂不允许抵扣进项。

（3）看结果。

用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，都是不能抵扣的。

比如说：你们公司A施工项目是申请了简易计税，按低征收率交税的，那为了这个项目建设买进来的材料，就别开专票了，因为那是不能抵扣。

因管理不善而丢失、变质的货物，违法被没收、销毁的货物，或者被强拆的不动产，都是不允许抵扣的。

（4）看凭证。

现在有效进项抵扣凭证有7种：

1.增值税专用发票和机动车销售统一发票；

根据票面上的税额进行抵扣。

2.海关进口增值税专用缴款书；

根据缴款书上的税款金额进行抵扣。

3.农产品收购发票或者销售发票；

由于农产品多是免税的，抵扣方式为计算抵扣。

10%的情况：购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

9%的情况：农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%，算出抵扣的进项税额。

重点注意：如果是从小规模纳税人购买的，开了征收率为3%的专票给你，你按3%抵扣就亏大了！要用计算抵扣！公式为：票面总金额/1.09*9%=你要填表抵扣的进项税额，同时还要勾选抵扣，申报填表时转出3%进项。

4.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，代他们缴增值税的完税凭证；

抵扣税收缴款凭证上的增值税额。

5.收费公路通行费增值税电子普通发票，公司抬头的国内旅客运输服务电子发票；

按发票上的税额抵扣。

6.桥、闸通行费发票；

凭取得的通行费发票上的收费金额按公式计算抵扣：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

7.带有员工身份信息的旅客运输票据。

（1）注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单的，按以下公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（2）注明旅客身份信息的铁路车票，按以下公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（3）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按以下公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

（5）看时间。

增值税专用发票和机动车销售统一发票，一定要在开具之日起360天内认证或确认，并在下个月纳税申报期内，申报抵扣进项税。

（6）看开票方。

如果你的开票方是个专业卖票公司，没有交税，跑路了，那就亏大了，进项票不能抵扣！需要进项转出！

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