月末增值税结转分录

1.结转进项税额

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2.结转销项税额

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3.结转应缴纳增值税（即进、销差额）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4.实际缴纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果是留底做相反分录

会计法没有要求月底必须结转增值税，但为了月末好核对，建议每月结转，最差年度结转。