增值税发票用完
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2024.11.07本案承办律师:四川卓安律师事务所 何冰冰律师
01.
报销入账欲减支,空壳发票惹事端
成都双流机场,T2航站楼。
我正准备前往北京,去会见一位案件的当事人。
在候机之际,手机突然响起。一看是主任的来电,我连忙接起。主任在电话中嘱咐我,出差后一定要尽快回来,有一个案子非常重要。
通过简短的沟通,我了解到,这是一个医药企业法定代表人涉嫌虚开发票的案件。
尽管当事人已被取保候审,没有会见上的压力,但案件已到审查起诉阶段,且案情比较复杂,涉案数额较大,客户对于无罪的倾向性很高。
因此,他特地提醒我一定要理清思路,做好打攻坚战的准备。
挂断电话后,我立即联系当事人。不过,由于即将登机,通话仅持续了十几分钟,我便只得匆匆挂断。
登机之后,我便在脑中梳理案件信息,以及相关的法律规定。
虚开发票罪,是《刑法修正案(八)》增设的罪名,不同于一般的刑事案件,本罪涉及大量财务税收和民商法相关知识,是典型的刑民交叉案件。此类罪名需要做一些具有针对性的知识管理,不过由于时间关系,这些便只有出差回来再进行整理了。
在北京会见完之后,我即刻返蓉。并在与主任沟通之后,立即约当事人来律所进行面谈。
此次面谈的主要目的是,力争更详尽地了解案件事实,梳理法律关系,从定罪和量刑这两个最基本的办案思路出发,制定基本的辩护方向和辩护策略。
由于时间紧迫,阅卷工作不得不快马加鞭,本案的卷宗材料较多,事实较多,需要逐一梳理。在阅卷的同时,我还需要查阅大量案例和相关司法解释,尽可能去做更详尽的知识管理,以便在与当事人交流的过程中,做到全面分析,不留下任何一个死角问题。
当天,通过与当事人长达近四个小时的面谈,我与团队成员对于案件的整体脉络有了进一步了解,其大致情况如下:
该大型医药商务贸易有限公司为规避资金支出风险,其法人代表要求公司业务员不能再使用白条、餐饮票据及油票等票据领钱,而必须使用正规普通增值税发票入账。
随后,多名员工离职,到外面成立了空壳商务服务公司,并与该医药公司签订商务服务合同。
2017年至2020年,为了将用于请医生、诊所等用药单位人员吃饭、娱乐以及为公司员工发放提成等用途的费用予以报销,在没有真实业务往来情况下,由商务公司向医药公司开具了普通增值税发票,共计250份,价税合计1000余万元。
02.
死磕无罪不过是无效挣扎
通过充分阅卷和与公司、当事人沟通的相关工作,我与团队成员初步判定,本案事实清楚,证据确实充分。
如果从传统的辩护思路来办理本案的话,恐难以达到当事人所期望的无罪辩护结果。
03.
苦苦挣扎不如另觅出路
本案想要争取一个完全无罪的判决非常困难。
在案件辩护陷入困境之时,我突然想到:
与其在证据上死磕,为何不换一个角度,尝试利用企业合规的思路来推动此案呢?
在当前检察机关服务保障“六稳、六保”、“保护营商环境”的政策大背景下,虽然本省并非检察机关企业合规监管制度的试点地区,但经过我们的研判和讨论,认为运用合规理念来处理本案是一次大胆的尝试,能够为本案的办理争取更多的机会。
通过现场勘查、谈话、收集相关资料等初步尽职调查,我们认为企业具备较大的合规整改空间,也具有构建合规制度的客观条件。
于是我们便与当事人进行了详细的说明,并充分阐述了“主动合规”的辩护思路之后,当事人也对我们的想法和计划表示认可,愿意配合我们进行合规整改。
至此,律师团队初步确定了“主动合规”,以争取检察机关相对不起诉的辩护思路。
其后,我们结合企业具体情况,和当地市委市政府相关文件精神和经济发展状况,多次与检察官沟通,力争暂不结案,为企业合规留足整改时间。
为了帮助企业做好合规整改,我与团队成员在本案事实的基础上,结合该企业的实际情况,梳理了一份全面的企业合规计划。
内容不仅涉及内部制度,还兼顾引入了外部监督体系,既要树立公司全体员工和高管的合规意识,确立“吹哨人”制度,还要积极对外识别可能存在的风险,形成一套可行的双循环体系。
此外,我与团队成员还认为应该将合规纳入到公司文化制度之中,为此我们建议企业在宣传栏布置合规文化广告语,通过微信群组、内部网站、宣传手册的形式宣贯合规文化理念,让每一个人都知道什么是企业合规、为什么要企业合规、以及应该如何做到合规。
04.
合规整改见成效,最终获得不起诉
在公司合规整改基本完成后,我与团队成员除了向公诉机关递交辩护法律意见书以外,还着重将开展合规工作中所形成的,如合规计划、调查报告、组织体系报、自查评估报告、整改报告、审计报告、员工行为指南、员工合规培训的课件、照片、视频、会议记录等材料一并提交。
展现开展企业合规之后的积极成果,向检察机关充分表达了公司诉求,补缴相关税款,积极退赃,并承诺对商业模式进行去犯罪化转型。
在递交完这些材料之后,心中仍有忐忑,毕竟是一次全新的办案策略的尝试,哪怕之前具有相关企业合规经验,但是面对金额和规模如此之大的案件,公诉机关会如何决定,确实也难以去把握。
不过我相信,我们所做的“主动”企业合规工作以及表现出的良好的认罪伏法态度,以及我们在辩护意见中提及的量刑情节,是有非常大的空间去争取不起诉的。
不日,公诉机关主动联系我们。在交流中,承办检察官对于我们提出的合规措施表示认可,认为这是一次落实企业合规的良好尝试。同时,对于我们提交的辩护意见,也表示基本采纳,愿意上报内部讨论,会着重考虑我们提出相对不起诉的申请。
最后,历经一年时间,本案终获检察机关不起诉决定。在疫情严重冲击经济发展的大背景下,避免了企业经营停滞,员工游离失所的极端情况发生,维护了地方经济稳定发展。
该案成功运用合规理念获得不起诉结果,既化解了刑事个案危机,又完善了企业内部的治理制度。这对于发展传统刑事辩护工作提供了新的思路,也为律师开拓新型刑事合规法律服务提供了参考样本。
关于我们
四川卓安律师事务所,是川内首家只办理刑事案件的律师事务所。
由全国知名刑事律师成安博士担任首席律师,北京大学、四川大学、西南政法大学等各大知名高校毕业的博士、硕士共同组建创办。
深耕刑事领域20余年,承办刑事案件近5000件,给超过10万名客户提供过刑事法律咨询和帮助。
找专业的刑辩律师,结果大不同。
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2024.11.07答:如果开了增值税发票客户不付款,第一种方法是可以把这份发票做作废处理;第二种如果客户是无理由不支付的,这种情况可以去提起诉讼,如果提起诉讼还是收不回来钱,可以根据企业所得税的规定,将其作为坏账,在所
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2024.11.06