一般纳税人增值税做账流程
一般纳税人做账报税流程是怎么样的?身为会计人员,那公司基本业务的账务处理及纳税申报是要熟练掌握的。不然还怎么面试会计岗呢!一般纳税人做账报税其实比小规模纳税人做账报税是复杂了一些,最主要的就是涉及
2024.11.07一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
一、共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。3%。(铁路旅客运输不得简易计税。公共交通不包括铁路(高铁)、航空、游轮、邮轮)
二、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。3%。
三、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%。
四、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。3%。
五、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。3%。
六、清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务,3%
1、销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可按甲供工程选择简易计税。
2、物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。
七、老高速公路通行费,5%减按3%
八、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,简易计税3%。
村镇银行,是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。
农村资金互助社,是指经银行业监督管理机构批准,由乡(镇)、行政村农民和农村小企业自愿入股组成,为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。
由银行业机构全资发起设立的贷款公司,是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内商业银行或农村合作银行在农村地区设立的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行业金融机构。
县(县级市、区、旗),不包括直辖市和地级市所辖城区。
九、 农行“三农金融事业部”试点县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体清单)取得的利息收入,简易计税3%。
农户贷款,是指金融机构发放给农户的贷款,但不包括按照《过渡政策的规定》第一条第(十九)项规定的免征增值税的农户小额贷款。
农户,是指《过渡政策的规定》第一条第(十九)项所称的农户。
农村企业和农村各类组织贷款,是指金融机构发放给注册在农村地区的企业及各类组织的贷款。
十、 一般纳税人提供非学历教育服务,可以简易计税3%
十一、一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%。
十二、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,可选简易计税3%。
十三、物业管理纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,扣除支付的自来水水费,按简易计税依3%征税。
十四、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税:
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下(含 5 万千瓦)的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心 砖、瓦)。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
十五、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税:
1、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2、典当业销售死当物品。
十六、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照 3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
十七、药品经营企业销售生物制品可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
十八、兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
十九、自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
二十、光伏发电项目发电户销售电力产品,按照税法规定应缴纳增值税的,可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税(3%)办法计算并代征增值税税款,同时开具普通发票;按照税法规定可享受免征增值税政策的,可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。
一般纳税人做账报税流程是怎么样的?身为会计人员,那公司基本业务的账务处理及纳税申报是要熟练掌握的。不然还怎么面试会计岗呢!一般纳税人做账报税其实比小规模纳税人做账报税是复杂了一些,最主要的就是涉及
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