增值税进项税额
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2024.11.07税负是一层一层往下转嫁的,谁买,就转到谁身上
进项税额是纳税人购进货物 劳务服务 服务 无形资产 不动产 所支付的增值税
当期
可抵扣
1.专票能抵扣 票上是多少,就抵扣多少
2.机动车销售统一发票
3.完税凭证
4.海关专用缴款书
5.通行费,国内旅客运输增值税电子普通发票(这里不用价税分离)例外可以抵扣进项,票上是多少就抵扣多少
不能抵扣
当期不可抵扣
不能抵扣但是抵扣了,要做进项转出
农业生产者,销售自产的农产品,免税的,
我从农民伯伯那里买来100苹果,我把苹果以200卖出去,我总共收218
我给税务局交9元的税,这里大家会问为什么?
因为税务局规定,农产品农民伯伯不交税,但是我从农民伯伯那里购进农产品可以抵扣进项,所以扣除了9元
除了取得增值税专用发票,增值税专用缴款书,纳税人购进农产品,按照收购发票,销售发票注明的买价和扣除率计算,让你算抵扣的税额
扣除率2档(买价X扣除率)
不是所有的都按票上扣
农产品一定要注意,只有他特殊
9% 还是按初级农产品卖,用10%税率
10% 加工罐头,用于13%的税率
区分,看买进了是干嘛的?
肉蛋菜免税,无论有没有票,都不扣进项
税率不同,分别核算,不分开,扣低的税率,反正,税务局是不能吃亏的
关键词 税率,扣除率,征收率。
9% 10%
烟叶也是农产品,是特殊农产品。
烟叶现在叫做烟叶税,以前叫做农业税。
烟叶集中在云贵川,贫困区,政府需要收税维持经济
在那里收购烟叶,在那里交烟叶税
重点
买价=收购价+价外补贴+烟叶税(3部分构成)
烟叶税=收购价X(1+10%)X20%
准予抵扣进项税=(收购价+价外补贴+烟叶税)X9% 或者10%
这里价外补贴是实际支付的
烟叶税应纳税额=收购价X(1+10%)X20%
第一步算烟叶税:
烟叶税=收购价X(1+10%)X20%
第二步算进项税:
准予抵扣进项税=(收购价+价外补贴+烟叶税)X9% 或者10%
烟叶税有10%的补贴
算进项税是实际支付的价外补贴
烟叶加工成烟丝,按13%税率计税
烟叶税税率是20%
奶 油 酒
核定扣除,有扣除率,扣除率=税率
对外销售-购进农产品直接销售
1.准予抵扣农产品进项税
=当期农产品销售数量 X 单价/(1-损耗率) X 9%/(1+9%)
2.损耗率=损耗数量/购进数量
注意
是对外卖的数量,
1.计算扣除,不用价税分离
2.核对扣除要价税分离,再乘税率
只要纳入核定扣除的,都只能用核定扣除
用来生产包装物,辅助材料,燃料,低值易耗品
怎么扣?
当期准予抵扣农产品进项税
=耗用数量X单价X扣除率/(1+扣除率)
这里不用还原,耗用多少是多少,扣除率可以是9%也可以13%
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2024.11.07