提到海南自贸港，可能很多人会想到它的税收优惠政策。那么，2023年海南自贸港注册公司税收优惠政策有哪些？在海南注册公司有什么好处？今天博宇会计小博就给大家详细说说这两个问题。

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一、2023海南自贸港注册公司税收优惠政策大汇总

第一，企业所得税优惠

根据《海南自由贸易港法》、《海南自由贸易港建设总体方案》及后续细化政策，企业所得税优惠政策主要包括以下三大类：

1、对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税;

2、对在海南自贸港设立的三大重点产业(即旅游业、现代服务业、高新技术产业)企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税;

3、对在海南自贸港设立的企业，新购置(含自建，自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;单位价值超过500万元的，可以缩短折旧，摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法(以下简称“税前扣除政策”)。

注：以上税收优惠政策的有效期截止2024年12月31日。

小博点评：在2025年前，鼓励类的产业公司可以享受15%的企业所得税，对于重点产业如旅游业、现代服务业、高新技术产业公司新增境外直接投资，直接免征所得税。2025年后所有公司的所得税统一不超过15%。

而国内一般都按25%来征收企业所得税，即使是在上海、深圳这样的政策高地，也只有特定区域、特定行业才有机会享受到15%的所得税，机会少之又少；而在海南，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受。

假设一家700亿营业额的高新技术企业，按照原税收每年需缴纳90亿税，但如果它设在海南，就省了90亿啊！每年有多少家大大小小公司的财务，为了税收能少几万而卖命加班的？省下来的这90亿，扩大一下产业规模，多投资几个项目，它不香吗？

第二，个人所得税优惠

在海南自贸港，个人所得税高为15%，在2025年前，高层次人才和紧缺人才可以享受15%的个人所得税。2025年后，根据具体情况，个人所得税分档征收，低为3%，高不超过15%。而中国内地的个人所得税高为45%。

小博点评：个人所得税方面更加吸引人，一般内地普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，差不多和香港一样的优惠，对于高薪人才是实实在在地真金白银诱惑！

第三，零关税

① 对于海南企业进口原材料、原辅料、自用生产经营设备，实行免关税、免进口环节增值税、免进口环节消费税的政策；

针对很多行业，一些原辅料实行“零关税”政策。例如对包括椰子等农产品、煤炭等资源性产品、二甲苯等化工品及光导纤维预制棒等原辅料，以及飞机、其他航空器和船舶维修零部件共169项8位税目商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

② 在海南加工增值超过30%的货物，进入内地时免征进口关税、免进口环节增值税、免进口环节消费税；

③ 内陆旅客来海南购物享受10万元/年/人的离岛免税购物额度。今后很有可能还将扩大岛内居民购买免税商品的福利政策。

第四，企业上市奖励

① 对在沪深北交易所（含科创板、创业板）上市的企业，海口市奖励1500万元，海南省奖励600万元，合计2100万元；

② 对市内企业按规定异地“买壳”或“借壳”在沪深北交易所（含创业板、科创板）首次公开发行股票并上市后，将注册地迁回本市的企业或非市内企业在沪深交易所（含创业板、科创板）首次公开发行股票并上市后迁入本市且实质性运营的，海口市给予一次性奖励 1000 万元；

③ 对注册在海口且实质运营的企业通过中国证监会审批后在境外主要证券交易所公开发行股票并上市的，给予一次性奖励 1000 万元；

④ 对成功在全国中小企业股份转让系统（即新三板）基础层挂牌的企业，海口市奖励100万元、海南省奖励30万元，合计130万元；由新三板基础层转入创新层的企业，海南省再给予 40万元奖励；对直接在创新层挂牌的企业，海南省给予 70万元奖励；

⑤ 对在区域性股权交易中心交易板（即新四板）挂牌的企业，海口市给予10 万元奖励、海南省给予20万元奖励。

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第五，园区扶持政策

海南各大重点园区对海南注册的公司，根据公司的行业、年产值等情况，有相应的相应的激励政策。

第六，人才住房补贴政策

（1）《百万人才进海南行动计划》规定：

海南为引进的大师级人才、杰出人才、领军人才分别按200平方米、180平方米、150平方米标准提供免租金、可拎包入住的人才公寓，全职工作满5年赠予80%产权，满8年赠予100%产权。

同时，其他各类人才只要在海南工作，也能享受到住房租赁补贴。其中拔尖人才每月5000元，其他类高层次人才每月3000元，40岁以下的全日制硕士生每月2000元，35岁以下的全日制本科生每月1500元，连续补贴3年。

（2）购房有补贴，门槛也更低：

对于引进的全日制博士、硕士、本科毕业生可凭在海南省就业、创业相关证明材料申请购房补贴，具体标准为博士生补贴标准为3.6万元一年；硕士生补贴标准为2.4万元一年；本科生补贴标准为1.8万元一年，补贴累计发放不超过3年。

而且，人才落户后可直接购房，引进人才在海南购房，申请商业性个人住房贷款的首付比例，可享受本省户籍居民家庭同等待遇，首套房首付比例最低可申请30%，二套未结清原有住房贷款的，首付比例不低于50%。

第七，行业性扶持政策

科技行业：

*《海南省高新技术企业培育库管理暂行办法》；

*《海南省整体迁入高新技术企业奖励细则》；

*《海南省高新技术企业研发经费增量奖励细则》；

医药行业：

*《海南省支持现代生物医药产业做大做强奖补资金管理实施细则》；

*《海南省生物医药产业研发券管理暂行办法》；

贸易行业：《关于推进海南自由贸易港贸易自由化便利化若干措施的通知》；

影视行业：《海口市促进影视产业发展若干规定》；

会展业：《儋州市支持会展业发展暂行办法》；

工业企业：《海南省支持工业企业扩大投资和技改提质奖补资金管理实施细则》；

旅游业：《海口市旅游标准化工作奖励办法》；

跨境电商：《海口市促进跨境电子商务及国际快件产业发展暂行办法》；

直播电商行业：《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》；

金融行业：

*《海口市促进金融业发展若干措施》；

*《关于金融支持海南全面深化改革开放的意见》；

*《海南省关于开展合格境外有限合伙人(QFLP)境内股权投资暂行办法》；

*《海南省开展合格境内有限合伙人(QDLP)境外投资试点工作暂行办法》。

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二、2023年在海南注册公司有什么好处？

小博认为把在海南注册公司的好处有很多，主要有14个：

1.投资自由便利，海南注册各类公司现不受限，非禁即入。

2、货物贸易自由便利，在境外和海南自由贸易港之间，货物，可以自由进出，海关依法进行监管。

3.进口零关税，对企业进口自用生产营运用交通工具小汽车及游艇，企业生产原辅料和岛内居民消费进境商品，免征关税，进口环节增值税和消费税。

4、海南注册符合鼓励类企业可享受企业所得税最高15%，对来自贸港工作的高端和紧缺人才享受个人所得税最高按照3%、10%、 15%三 档超额累进税事征收个人所得税。

5、五税合一简税制政策:增值税13%、消费税20~70%、车辆购置税10%、教育附加和城建税(1%) 合统称为销售税，税率会相应减少很多。

6.海南园区个体核定季度开普票未超过30万，综合税率为0，免增增值税和个税。超过30万的，综合税率最高为开票额度的1.56% (增值税1%， 附加税0.06%，个税0.5%)。

7.对旅游业，现代服务业，高新技术产业等鼓励类行业，在2025年前，其新增境外直接投资取得的所得，免缴企业所得税。

8、市场准入手续少，开放力度大，比如说支持境外证券期货基金经营机设立独资或者合资金融机构。允许境外理，工，农，医类等世界高校或是职业院校在海南能够独立办学，已确定) 国内外60所知名大学台作院校落户海南自贸港。

9、在海南注册公司，以后就是离岸公司。后期做大做强可直接在海南.上市登记或注销，不用在开曼群岛再注册一个公司当跳板。

10、在海南注册公司，可开通海南FT账户，可以实现9种不同货币的自由划转，做不同币种的结算。比如你自贸港的公司和澳大利亚一家公司做贸易，就不需型把RMB转换成美元，直接用FT账户和澳元做结算。

11.注册公司统招大专以上学历，可以直接人才引进落户海口，三亚等，享受人才租房创业补贴，购房购车有优惠利好。以后也是离岸户口，享受自由贸易港离岸居民的各种利好政策。类似香港户口，2025年封关后比香港更好。

12.对鼓励类产业、高新技术产业、现代服务业、大宗贸易、建筑施工、劳务服务、新型石化产业、新媒体，人工智能，量子计算、金融科技、新能源等行业进入相应的孵化园区能享受租房补贴、返还企业所得税、增值税、个人所得税等。

13、海南自由贸易港将放宽户籍，允许符合条件的境外人员;担任海南自由贸易港内的法定机构、事业单位、国有企业的法定代表人。

14、《海南自由贸易港建设总体方案》明确，对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30% (含)的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税。

小博结语：据全国工商联调查显示，，海南营商环境全国排名前移4位，市场主体增速连续34个月保持全国第一。2022年引进人才超10万。96.33万户、同比增长96.79%，这是2022年海南新增市场主体的数量与增速。截至2022年12月，全省存续市场主体239.25万户，同比增长50.14%，增速连续34个月保持全国第一。可见，在海南自贸港税收优惠政策的加持下，来这边工作创业开公司的人将会越来越多。对此，你怎么看呢？

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