普通增值税发票能否抵扣税

更新时间: 2024.11.21 16:43 阅读:

一般情况下的普票也就是普通发票是不能抵扣进项税的,但有一般情况,就会有特殊情况,普票当然也符合这个规律,那么它的特殊情况有哪些呢?哪些普票可以抵扣进项税呢?企云赋根据新规,为大家整理了一下,发现在这6种情况下,普票是可以抵扣进项税的,接下来,我们来具体看一下吧~

普通增值税发票能否抵扣税(图1)

第一种情况:机动车销售统一发票

主要指的是从销售方取得的税控机动车销售统一发票,在发票上注明的增值税额被准予从从销项税额中抵扣。

第二种情况:海关进口增值税专用缴款书

主要指的是从海关取得的海关进口增值税专用缴款书,该进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

第三种情况:代扣代缴税收完税凭证

主要指的是从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

企云赋提醒你注意:完税凭证应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

第四种情况:通行费发票

通行费发票主要有两种发票可以抵扣进项税:

其一:收费公路通行费增值税电子普通发票

主要指的是征税发票,左上角显示“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率。

抵扣政策:2018年1月1日开始,使用ETC卡或用户卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费可开具通行费电子发票,并按照发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

企云赋提醒你注意:如果左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示不征税,则此类通行费发票不允许抵扣。

其二,桥、闸通行费发票

此发票为纸质发票,它主要有以下两个特点:

1、非增值税管理新系统开具/2、无法全国通查,查询真伪及流向需通过各地税务局网站

抵扣政策:2019年1月1日后,只有桥、闸费用发票可以计算抵扣进项税。

计算方式:可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

普通增值税发票能否抵扣税(图2)

第五种情况:国内旅客运输的普通发票

这类普通发票主要有以下4类票据可以抵扣进项税:

其一:增值税电子普通发票

可抵扣的进项税,为发票上注明的税额

抵扣政策:财税2016年36号文附件2规定,一般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可

以选择适用简易计税。

其二:注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

其三:注明旅客身份信息的铁路车票

可抵扣进项税额=票面金额÷ (1+9%)×9%

其四:注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

第六种情况:农产品收购发票或销售发票

其一:农产品收购发票

指的是收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品,由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

适用情形:农产品生产者自身无法开具发票,由收购企业开具。

抵扣方式分为两种情况:

1、可抵扣进项税额=农产品收购发票上的买价×9%(扣除率)

2、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,扣除率未10%

其二:农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

适用情形:农业生产者是单位性质,可以自行开具发票,所以无需再由收购者代开。

抵扣方式:与农产品收购发票相同

企云赋提醒你注意:纳税人在开具时税率应当选择“免税”,而不是“0%”,虽然免税和零税率都不征增值税,但两者的意义不同,纳税人要注意两者的区别。

普通增值税发票能否抵扣税(图3)

这六种可以抵扣进项税的普通情况,你都晓得了吗?学会了,就要及时用起来,莫要浪费了这大好的政策。

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