小微企业增值税0

首先小微企业的定义是出现在企业所得税法中，而小规模纳税人是增值税法中的概念，但通常来讲，小规模纳税人应该符合小微企业的范围，所以这里列示的税种与税收优惠是假设你单位是小规模或小微企业通常在各个税种上可能享受到优惠，以避免因不知道而失去了优惠多交了税。

小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：

1. 年度应纳税所得额不 超过 300万元；

2. 从业人数不超过300人；

3. 资产总额不超过5 000万元三个条件的企业。

这里的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值= ( 季 初 值 + 季末值）+2 全年季度平均值= 全年各季度平均值之和+4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相 关指标。

小规模纳税人：是指年应征增值税销售额在规定标准（500万）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人

增值税

小规模纳税人

自2023 年 1 月 1 日至2023年 I2 月 3 1 日，对月销售额未超过1 0万 元 （以 1 个季度 为 1 个纳税期的，季度销售额未超过3 0 万 元 ，下 同 ） 的增值税小规模纳税 人 ，免征 增值税。适用上述免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开 具增值税专用发票。

自2 0 2 3年 1 月 1 日_至 2 0 2 3年 1 2 月 3 1 日，增值税小规模纳税人 适 用 3 % 征收率的应税销售收入，减 按 1 % 征收率征收增值税；适 用 3% 预征率的预 缴增值税项目，减 按 1 % 预征率预缴增值税。减 按 1 % 征收率征收增值税的，应按照 1 % 征收率开具增值税发票，纳税人也可就该笔销售收人选择放弃减税并开具增值税 专用发票。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0万元，但扣除本期发 生的销售不动产的销售额后未超过1 0万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得 的销售额免征增值税。

城建税

2022年 1 月 1 日至2024年 1 2月 3 1 日，由省、 自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规 模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在5 0 % 的税额幅度内减征城市维护建设税。

教育费附加

自2016年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万 元 （按季度纳 税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育 附加。 这个很好理解，虽然城建税中并没有单独这项规定，但正常来说应该也是减免的，毕竟城建税和教育费附加都是以增值税和消费税为计算依据的，增值税免了附加税自然不用交了；

自2022年 1 月 1 日至2024年 12月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本 地区实际情况，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体 工商户可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。

资源税

自2022年 1 月 1 日至2024年 12月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地 区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工 商户可以在50%的税额幅度内减征资源税。

企业所得税

(— ) 小型微利企业2022年 1 月 1 日至2024年 1 2月 3 1 日优惠政策

1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减 按 12. 5 % 计入应纳税 所得额，按 2 0 % 的税率缴纳企业所得税。

2 .对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过3 0 0万元的部分，减按 2 5 % 计人应纳税所得额，按 2 0 % 的税率缴纳企业所得税。

以下税种对所有企业都适用税收优惠，自然也适用于小规模纳税人和小型微利企业

车船税

对新能源车船，免征车船税。

车辆购置税

对购置日期在2023年 1 月 1 日至2023年 1 2月 3 1 日期间内的新能源汽车，免征 车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插 电 式 混 合 动 力 （含增 程式）汽车、‘燃料电池汽车。

房产税

自2019年 6 月 1 日至2025年 1 2月 3 1 日，为社区提供养老、托育、家政等服务 的机构自用或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产免征房产税

自2004年 7 月 1 日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大 修期间免征房产税。

土地使用税

集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。