企业增值税税负情况

大家是不是经常听：

专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？等等。

01 首先，我们看看什么是税负率？

通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率。

一、增值税税负率怎么计算？

比如，A企业2019年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。

二、增值税税负率是如何比对的？

假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。

上文举例的A企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。

三、所有企业都需要警惕税负率指标吗？

只有一般纳税人需要警惕。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

四、只要税负率超标就一定会被预警吗？

税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。

五、企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？

许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。

02 我们再看看什么情况下企业为什么会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下这几点：

1企业申报不正常

❶ 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售对比异常；

❷ 连续3个月或者6个月零负申报问题；

❸ 商贸企业一定时间内进项税额税率异常变动；

❹ 企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

❺ 企业的运费抵扣与营业收入对比异常。

2表间比对异常

财务报表和纳税申报表比对，增值税纳税申报表和企业所得税报表比对，个人所得税报表和其他报表比对，本期报表和上期报表比对异常等等。这种异常基本就是由表和表之间的数据不一致或者不符合逻辑引起的。

例如，一家企业在企业所得税季度预缴申报的时候，因为自己公司有淡旺季之分，上半年盈利，下半年亏损。嫌汇算清缴退税麻烦，就自作主张把企业所得税报表中的利润总额改低了。但是财务报表是盈利的，一比对就有异常了。

3看财务比率

❶忽高忽低的浮动特别大的毛利率（销售利润率）、成本利润率、费用率；

❷企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等往来账户的金额与企业的销售收入、销售成本对比；

❸企业存货周转情况与销售收入应同比变动；

❹理论销售收入与公司实际的销售收入与企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配。

例如，毛利率（（营业收入-营业成本）/营业收入））明显低于或高于同行业水平的；当然也有那种无论何时何地、费用如何变化，毛利率都控制在同一个水平的，人为痕迹过于明显。

4看金额绝对值

利润表上没有成本，毛利率超高；或者是成本一直居高不下；或者成本远高于收入，明显不合情理。有营业收入、正常运营却一直没有交税（增值税为零或者留抵税额过多，企业长期亏损却不倒闭等）；

03 附：六大预警指标、2020各行业最新“预警税负率”大全

大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。

在这里，我们做了一份简单的各行业税负率表，数据来源于公开信息，仅供参考。

1、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2、六大预警指标

3、各行业的增值税“预警税负率”

需要说明的是：

1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。

2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。

04 给企业老板和会计的5个提醒

为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们在这里给老板和会计提醒5点：

以上就是我个人的分享，希望我的分享能给大家带来帮助。同时，在这里也希望大家能够喜欢我的分享，若大家有更好的关于这个问题的建议和见解，还望分享评论，加关注 一起讨论，谢谢！