增值税发票作废流程

最近武汉的一家公司因作废了两张发票引起了当地税务机关长达10个月的税务稽查进行了公告：

最终定性：对该公司开具的2张增值税专用发票定性为违规作废行为，造成的少缴税款的行为定性为偷税！不仅需要补缴增值税、所得税等，还需要缴纳高额的罚款及滞纳金。

那么在什么情况下可以作废发票呢？什么情况不能作废？发票作废有哪些红线是不能碰的？违规作废发票会有什么后果？今天，就和小编一起来学学吧！

注意了！发票作废风险巨大！

很多企业一到月底，发现进项不够了，除了有的会虚开发票之外，还有的企业会大量的作废发票，认为反正税务是以票控税，作废发票可以降低销项这似乎是最为明显的节税方式。

殊不知，现金金税四期+增值税风险防控预警系统+大数据稽查，只要你的企业敢违规作废，税务局就敢查你！

违规作废票的风险巨大，严重的可能会移交司法机关！

1. 补缴税款
2. 加收滞纳金
3. 罚款
4. 严重者移交司法机关

警惕！发票作废这4个风险点赶紧自查起来！

1. 免征额附近有大量作废发票

有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，人为控制开票额作废发票，这样不想引起税局的注意都难。

已有公司因在临界点作废发票被税局稽查。

1. 小规模认定标准附近，作废发票

很多纳税人为了享受小规模优惠，人为的作废发票以控制销售额不超过500万，以后再这样操作，小心被税局秋后算账！

1. 大额或是大量的作废发票
2. 作废发票和重开发票一模一样

税务都是大数据比对！千万别把开发票、作废发票当儿戏！

同一笔业务发票当月作废，次月重开，作废发票和重开发票一模一样，不用想就知道你有问题。

警惕！发票这8个风险点，注意规避！

1. 是否存在为他人、为自己虚开增值税发票的情况
2. 是否存在未按照规定开具合格的发票情况
3. 是否存在发票清单开具错误的情况
4. 是否存在购销不匹配、进销项有明显的异常情况
5. 是否存在企业之间环开、对开发票的情况
6. 是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的情况
7. 是否存在股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避的情况
8. 是否存在取得大额费用支出发票证据链不充分的情况

注意：针对第七点，其实是很多公司的通病，企业股东想要进行个税节税方法有很多，但像找点发票来规避的方式有涉税风险的就不要尝试了。想要进行合理合法的节税，其实可以通过地方财政补贴政策来降低税负压力。

主要方式就是企业通过注册地方园区，以个体户或是个独的名义在地方园区进行实际上的经济业务，从而享受个税核定0.5%-3%，完税即可提现，自由分配。

目前，在我国的西部大开发地区、少数民族地区都有国家大力支持及地方政府相继出台的税收优惠政策，这样政策具有一定的稳定性，背靠地方政府。同时，还能享受地方政府的财政补贴政策。园区对注册企业奖励30%-80% 财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴。节税可高达80%以上。

什么情况下发票可以作废？

作废条件需要同时满足以下三点：

1. 收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月
2. 销售方未抄税且未记账
3. 购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

注意：普票作废相对于专票来说比较简单，直接在开票系统中查询发票作废即可！

哪些发票不能作废？

1. 增值税电子发票

（增值税电子发票具有复制性、无法回收的特点，所以电子发票系统不支持作废操作！如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的话，开票人应通过开具红字增值税电子发票进行冲减！）

1. 成品油专用发票
2. 机动车销售统一发票

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