免增值税和免征增值税

2023年小规模企业还免增值税吗？是否沿用2022年免税政策呢？

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划重点：小规模纳税人免增值税政策于2022年12月31日结束

我们先来总结一下2022年的小规模纳税人企业的政策。主要分为两部分

（一）2022年1月1日 至 3月31日，执行的政策是：1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；2、适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

也就是说，在2020年3月至2022年3月30日，一直都是属于增值税按照1%征收，同时，个税正常缴纳，包括个人独资企业、个体工商户和自然人代开。

（二）2022年4月1日 至 年12月31日，执行的政策是：1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；2、适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

在这几个月里，最受益的是个体工商户，因为个体工商户不能开增值税专票，直接免了增值税，而个人独资企业由于开具增值税专票，需要实缴3%的增值税。

此外，自然人代开也受一定的影响，虽说同样免了增值税，但是个税却相应增加了一点点。

可以看出，以上免税行为都是不得开具增值税专用发票。

现在是2023年，但是国家税务局还没有出公告，是否沿用2022年的免增值税政策，因此，不管你是在哪里看得到，关于小规模企业缴纳增值税的新闻，都是属于个人猜想，一切都要以税务局公告为准。

那我们再来分析一下，增值税变动对小规模纳税人的影响。主要有三点：

（一）小规模纳税人的个人独资企业。之前开增值税专票需要缴纳3%的增值税，开普票不需要缴纳增值税；现在如果一旦恢复3%的征收率，那么开增值税专票无异于更好，只是说，原先开增值税普的时候，可以由支付方承担3%的增值税，现在都是由个人独资企业承担。

（二）小规模纳税人的个体工商户。之前企业只能开普票，由于免税政策，因此企业自身就只需要承担个人经营所得税，如果一旦需要缴纳3%的增值税，那么无异于大大增加企业的税负压力。

（三）自然人代开发票。在免增值税期间，个人代开发票只需要缴纳票面个税，一旦需要实缴3%的增值税，那么个人的税负和个体工商户一样，大大增加。

不管国家是否实缴3%的增值税，都要等税务局出具体政策，现在所看到的任何新闻都是噱头，没有任何依据

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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