免抵增值税什么意思

3、注意细节问题，分清步骤

当我们碰到实际的免抵退税问题时，要理清逻辑思路：

当期应交增值税=销项税-进项税

这里的销项税指的是内销部分的销项税

这里的进项税是企业所有的进项扣除不得免征和抵扣税额

所以第一步我们要算出：不得免征和抵扣税额

第二步：计算可以抵扣的进项税额

第三步：计算本期应纳税额

第四步：计算免抵退税额，即总体税费优惠上限

第五步：比较第三步和第四步的绝对值大小

丑哥做了个规则表，如上图所示，记住这张表，基本上可以横行整个免抵退税界了

最后让我们用一个例子来巩固一下：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。20XX年8月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额39万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额200万元；收款226万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币300万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

（1）不得免征和抵扣税额=300*（13%-10%）=9（万元）

（2）当期应纳税额=200*13%-（39-9）-3=-7（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额=300*10%=30（万元）

（4）按上图的规则所示，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：

当期应退税额=当期期末留抵税额

即该企业当期应退税额=7（万元）

（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期免抵税额=30-7=23（万元）

至此，我们整个免抵退税的理论知识介绍环节就到这里了，希望大家对这块知识点不再是两眼一抹黑，脑袋里混沌一片，能够给大家带来一丝光亮，如果还有不清楚的可以在评论区留言，本人将竭尽所能给予自己的见解，祝大家学习愉快！