增值税暂行条例第十条
(一)对外捐赠未计税或计税依据采用不当的问题【案例】河南省某食品加工厂将生产的自热米饭8万,在水灾期间,对外无偿捐赠,该批自热米饭的对外售价是10万,财务入账的时候,做以下处理:借:营业外支出 8贷:
2024.11.22你遇到过类似的税务问题吗?
1、我公司将商业房出租,一次性预收1年房租,可以分摊到12个月内按月申报缴纳增值税吗?
2、我公司今年5月份预收物业费,一次性预收当年1年物业费,可以分摊到12个月内按月申报缴纳增值税吗?
上述问题其实就是增值税能否按期分摊缴纳的问题,一般来讲都是不允许分摊的。目前总局增值税政策中明确可以分摊的,只有其他个人一次性收取的房租收入。
1、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第(二)项:“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”
2、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条的规定,增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
3、按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号,以下简称1号公告)的规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
来源:郝老师说会计。本文内容仅供一般参考用,均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议,我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章,仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有,我们尊重版权保护。如有问题请联系我们,谢谢!
(一)对外捐赠未计税或计税依据采用不当的问题【案例】河南省某食品加工厂将生产的自热米饭8万,在水灾期间,对外无偿捐赠,该批自热米饭的对外售价是10万,财务入账的时候,做以下处理:借:营业外支出 8贷:
2024.11.22土地增值税这个税种对于房地产企业来说,税负占比较大,税率从30%起,最高达60%,清算单位如何划分直接影响增值率和税率的高低。所以准确确定清算单位(项目)是土地增值税清算工作的关键环节,清算单位确定不
2024.11.22《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称“增值税法草案”)在2022年12月30日公布后,在业界引发热烈讨论。过去的4个月时间里,中国人大网共收到178人提出的430条意见,另外收到来信9封。去年
2024.11.22经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。并印
2024.11.22中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字〔1995〕6号第一条 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称条例)第十四条规定,制定本细则。第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上
2024.11.21