个税手续费返还是否缴纳增值税

更新时间: 2024.11.05 00:36 阅读:

个税手续费返还申请已于2023年3月30日截止了,你们企业的手续费返还到账了吗?

企业收到这笔钱要不要缴税呢?如果要缴的话,需要缴哪些税?账务上又应该怎么处理呢?

首先,税肯定是要缴的,不止要按经纪代理服务缴纳增值税,还要缴纳企业所得税。(如果是个独企业、合伙企业则按经营所得缴个税)

其次,已收到返还款的企业,一定要记得申报手续费返还的增值税,填写在增值税申报表的未开票收入里。如果是小微企业,月收入不超过10万,季度不超过30万的可以享受免征政策。

最后,明白了企业收到手续费返还涉及的税费就好做账了

当业收到返还款时:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费-应交增值税

奖励给办税人员时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

政策依据:

财税〔2016〕36号)规定,企业代扣代缴各税取得的手续费应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

《企业所得税法》第七条规定:个税手续费返还不属于不征税收入。

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