冲减多计提的增值税

增值税是一种按照货物和服务周转结算的税种，也是常见的消费税种。在我国，从2003年开始实施增值税制度，这种税种的实行对于国家的财政收入、税收管理以及市场主体的生产和经营都有着重要的影响。那么如何进行增值税税务筹划呢？本文将从增值税的相关背景、税务筹划的定义、税务筹划的重要性、税务筹划的具体方案等方面进行分析与探讨。

一、增值税的相关背景随着人口的不断增长、科技的不断发展，工商业的日益繁荣使纳税人的经济活动越来越复杂。为了实现政府的财政目标，税务管理部门不断完善税收体系和管理手段，涉及收取税款、税收管理、税务协调等方面，增值税也因此应运而生。

二、税务筹划的定义

税务筹划是指在不违反法律法规的前提下，根据税收政策，运用各种税务手段，调整组织结构、经营方式、投资考虑等方面，以最小限度地减少企业的税负，从而在合法的基础上增加企业的收益。

三、税务筹划的重要性

税务筹划为企业营销及管理活动提供了一个重要的战略选择，可以为企业提供合理的税务方案，提高企业的经济效益。同时，税务筹划也可为企业提供以下几个方面的重要帮助：

1、降低税负。通过合理的税务策略及选择尽可能少交税，从而降低公司的税负；

2、增加利润。通过税务策划，减轻税收负担，企业可以获得更多的收益，提高企业的盈利能力；

3、优化企业结构。税务筹划可以帮助企业重新部署资产和财务资源，促进企业的结构优化，增加企业的竞争力；

4、提高企业的信誉度。税务筹划可避免企业违规行为，增加企业的合法性和信誉度；

5、避免税务风险。税务筹划能够让企业避免可能出现的税务风险，规避可能的法律风险。

四、税务筹划的具体方案

1、熟悉相关法律法规

了解增值税的法规及其最新政策是做好增值税税务筹划的前置条件，需注意重视相关项的变动，并及时调整企业经营策略。

2、选择适当的纳税方式

增值税纳税人可以根据自身经营情况，选择不同的纳税方式。通常情况下，纳税人可以享受进项税额抵扣的政策，具体如下：

①一般纳税人

一般纳税人繁琐而且工作量大，但是返点比例高，优势明显，适合规模较大、销售覆盖面广的企业。

②小规模纳税人

小规模纳税人程序较为简单，但是不能抵扣购进物品或务必的服务费用增值税，适合规模较小、销售面对区域、行业性较集中的企业。

另外还可以选择按季纳税或按月纳税，视企业具体情况而定。

3、合理使用提成或返点

提成或返点在销售业务中非常常用，增值税的纳税基数是含税总额，如果提成或返点比例合理，就可以有效减少企业的总销售额，减低应纳税款，从而降低公司的成本。

4、注意增值税专用发票的使用

在开发票时需要根据税务制度流程精细操作，特别是增值税专用发票的填开和存储管理，以保证税务核查工作正常进行和发票使用的效力有效性。

5、合理结构化投资资产

如政策所设，纳税人购入固定资产服务利用集成、软件、开发等服务，可以享受分期折旧，从而减少企业的税收支出。还可以通过合理拍卖备忘计提来减少企业的利润税负。

综上所述，增值税税务筹划方案的设计及实施需要公司财务部门的专业知识和经验，同时还需要公司的管理层、税务部门和律师团队的大力支持。企业应该合理运用税务筹划，以合法的方式减少税负，提高经济效益，进而实现增值税税收管理的良性循环。