2021增值税
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2024.11.07近日,正值全国“两会”召开之际,建议取消葡萄酒消费税,降低增值税再次被提及。葡萄酒行业期盼已久的“减负”,今年是否有望实现?
01
全国政协委员再次建议取消葡萄酒消费税、降低增值税至9%
3月6日,全国政协委员、中国工程院院士、北京工商大学校长孙宝国建议:精准扶持国内葡萄酒产业,取消葡萄酒消费税,免征或减征企业所得税,将增值税税率由13%降低到9%,减轻税收负担,优化产业发展环境。此外,还应该在葡萄酒种植方面加大科研投入。
孙宝国指出:国内葡萄酒企业负担重,且受进口葡萄酒冲击严重。葡萄酒在我国作为工业品管理,按13%征收增值税,另外还有10%的消费税,据调查企业综合税负一般为25%-30%,而国外葡萄酒普遍按农产品征税,综合税负一般低于10%,澳大利亚、欧盟等国家和地区还在葡萄种植、葡萄酒生产、海外推广等多个环节进行补贴。
02
取消葡萄酒消费税以及调整增值税的建议已经被“两会”代表多次提及
2018年“两会”,全国人大代表、烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司董事长周洪江建议完善税负:一是调整征收环节,从生产环节征收调整为零售环节征收;二是将消费税进行分类征收,比如高端产品征得多一些,低端的少征一些等办法,以提升酒葡萄产业综合竞争力。
2019年,全国政协委员、宁夏回族自治区政协主席崔波对媒体表示:“建议有关部门按照世界各主要葡萄酒生产国的做法,将我国葡萄酒由工业产品列入农产品范畴,逐步取消10%的消费税,进一步降低增值税税率,以促进我国葡萄酒产业快速健康发展。”
2020年两会上,全国政协委员、宁夏回族自治区工商联主席何晓勇建议,进一步支持西部欠发达地区发展葡萄酒产业。表示应该将国产葡萄酒由工业产品列入农产品范畴,取消10%的消费税,结合我国葡萄酒产业发展实际,逐步降低葡萄酒增值税税率,降低国产葡萄酒税负成本。
2021年,张裕公司董事长周洪江再次针对葡萄酒税收问题提案:“希望国家能从有利于国内葡萄酒企业提高竞争力,有利于整个葡萄酒产业链的健康有序发展等多方面考虑,取消葡萄酒消费税,振兴我国葡萄酒产业。”
降低增值税,取消消费税,为葡萄酒“减负”已经是“两会”代表反复提及的话题。而他们反复建议的背后,是国内葡萄酒产业面临的困境分不开。
03
国产葡萄酒受到挤压
首先,中国葡萄酒市场体量太小,进口酒和国产酒加在一起也只有四、五百亿元的市场,蛋糕亟须做大。葡萄酒常年受到的来自白酒、啤酒、黄酒、威士忌、清酒等其他酒类的挤压。特别是这两年的酱酒热,对葡萄酒市场也有很大的影响。其他酒类的挤压这是国产葡萄酒企业发展受限的主要原因。
其次,自2017年起,葡萄酒减税降费的话题,在两会上就没有缺席过。国产葡萄酒行业,确实一直承受较重赋税压力。
葡萄酒在中国被归入工业产品,征收10%消费税+13%增值税+7%附加税+25%的企业所得税,综合下来赋税超过30%。而世界上很多葡萄酒生产国,则是把葡萄酒作为农产品,不仅享受税收优惠,还给予各种农业补贴。
再次,据国家统计局数据显示,从国产数据来看,2022年全年规上葡萄酒企业完成销售收入91.92亿元,累计实现利润总额3.40亿元,全年产量数据21.4万千升。同时,从海关统计数据显示,进口葡萄酒全年完成进口额95.77亿元,进口量33.53万千升。如果再计入非正常入境的进口葡萄酒,国产葡萄酒在本土市场并不占据主要份额。
此外,在中国加入WTO之后进口葡萄酒关税从63%一路降至14%,新西兰、智利、格鲁吉亚等国进口葡萄酒实施零关税,仅需缴纳10%的消费税和17%的增值税。
受疫情影响,餐饮业低迷,同时也失去了大量的消费场景,导致葡萄酒的需求也大幅下降。而疫情结束后,国际物流恢复正常,国外酒庄来华推广不再受限制,国产葡萄酒在接下来受到进口葡萄酒的冲击会更大。
04
国产葡萄酒能“减负”同时还需要解决结构性问题
在葡萄酒减税的趋势下,其消费税是否能够取消呢?国产葡萄酒能否迎来“减负”?业内人士表示:减税、免税提了很多年,也有一定的成效,但是一个循序渐进的过程,不能一蹴而就。但目前现在整个大环境、大形势整体是向这个趋势发展的。
但也有一些业内人士持相反态度,业内人士认为,虽然这对行业来说是利好政策,同时每年都有人大代表提案,但现阶段来看很难实现。
资深葡萄酒营销专家沈义表示,减税、免税对整个行业的发展是十分利好的,此外,对国产的葡萄酒而言,进入国际市场将更有利。
但如果葡萄酒增值税率降低至9%,取消葡萄酒10%消费税,对国产葡萄酒而言,是否能扭转目前艰难局面,从而达到“减负”?
根据从国产葡萄酒2022年数据来看,全年规上葡萄酒企业完成销售收入91.92亿元,累计实现利润总额3.40亿元。那么假设上述收入是税后的,按目前的征收的增值税13%,消费税10%来估计,税前的销售收入是73.42亿元。按增值税降低到9%,取消葡萄酒消费税,税前销售收入为80亿元,提升幅度不大。
对于葡萄酒整个市场而言,虽然降低了葡萄酒企业的成本,但并没有对整个产业起到根本的作用。目前中国葡萄酒行业不仅是成本过高的问题,其最大的问题是消费基础薄弱的同时,产业存在结构性矛盾。
深圳智德营销策划创始人王德惠认为,首先是消费上的结构问题,葡萄酒的消费集中于发达地区,以及高端商务场合,家庭占比弱。葡萄酒更好地融入大众消费者的消费习惯,这个结构性的矛盾才会降低。
此外,产品端来看,一是需要去创新,产品的创新,是最核心的,需要去分析不同消费人群以及消费场景的需求。二是中国葡萄酒市场现在还处于普及阶段,同时,目前市场处于保守型消费的趋势,中低端的产品的空间会更大。
从政府端来看,需要政府的推动力,葡萄酒市场小,更需要国家去扶持,而减税、免税、划入农产品加工业,只是从外推力去推动葡萄酒产业的发展。而结构性问题如果能解决,葡萄酒产业才能够获得真正的大的发展。
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