白酒增值税怎么算

更新时间: 2024.11.22 00:49 阅读:

继续来看看白酒的税收

一、增值税

2020年贵州茅台 茅台酒销量34,312.53吨,销售收入8,4948.283,093.60万元,系列酒销量 29,743.35吨,销售收入 999,106.31万元

2020年贵州茅台从上游采购,材料成本44亿,由上游支付的增值税为44*13%=5.7亿

2020年白酒不含增值税收入948.2亿,增值税总计948.2亿*13%=123.3亿

需要贵州茅台缴纳的增值税金额为123.3-5.7=117.6亿。

二、税金及其附加包括消费税、城建,教育及地方教育三大附税,其其他渣渣。

白酒消费税=12%*销售额(60%*20%=12%)+1元/L

1吨茅台约2124瓶500ml,2020年销售共计约64005.88吨,那么消费税的从量税为64055.88*2124*0.5=6.8亿

2020年共计销售收入为948.2亿,消费税的从价税为948.2*12%=113.8亿;

消费税共计约120.6亿

三大附加税=12%*(增值税+消费税)=12%*(123.3+120.6)=29.3亿

故而税金及三大附加税合计149.3亿,还有诸如房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、环境保护税这些渣渣,直接取整,税金及附加合计约150亿。

财报中显示:消费税109.6亿,三大附税(城建,教育费及地方教育费)共计26.9亿(19.4%),其他诸如房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、环境保护税共计2.4亿。

而应交税费中,应交消费税为44.6亿,即2020年贵州茅台共计应该缴纳消费税为154.2亿

消费税是针对贵州茅台公司本部将酒卖给茅台销售公司时征收的,和销售公司对外销售多少无关,若销售公司的酒没有完全卖完,那么合并报表时,不确认相关利润及所得税,而是通过递延所得税资产科目记录。

贵州茅台2020年白酒销售额为948.2亿,这个口径是销售公司对外销售金额金额,

而消费税差额33.6亿可能是这两者之间差额所致。

三、企业所得税

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用+以前年度所得税调整

当期所得税当期所得税=(税前利润+所得税调整额+境外应得弥补境内亏损-允许弥补的以前年度亏损)*所得税税率,

税前利润为662亿,2020年无所得税调整等项目,当期所得税为662*25%=165.5亿

不可抵扣的成本、费用和损失的影响为为1.2亿,共计缴纳166.7亿。

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