结转本月增值税及附加税
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2024.11.20小张是甲公司的财务,其公司当月并未发生业务,也就没有销项税额,请问,如果本月只有进项没有销项,这种情况下,会计分录该怎么做?期末如何结转?下面快跟着会计网小编一起来看看吧!
本月只有进项没有销项会计分录怎么做?期末如何结转?
答:对于进项税及销项税,每个月都要进行结转。到了月末的时候,财务人员需将进项税及进项税额转出、销项税一起进行结转。
其会计分录如下:
1、当结转进项税额的时候,会计分录怎么写?
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、当结转销项税额的时候,会计分录怎么写?
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、当对应缴纳增值税进行结转的时候( 进项税额与销项税额之间的差额),会计分录怎么做?
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税的时候,会计分录怎么写?
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
如果账面上,只有进项没有出现,该怎么处理呢?
答:只有进项无销项税做凭证的时候,需作为进项税入账。其可以用来抵扣以后期间销项税。
借:原材料(或其他相关科目)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款等)
在应交税费-应交增值税借方进行登记,则表示为可以抵扣进项税。
相关小知识:凭证的含义
凭证:也就是指会计凭证,一种具有法律效力的书面证明,其不单单可以用来证明经济业务事项的发生及经济责任的明确,还是记账的依据。
会计网总结:财务人员处理进项税及销项税相关问题时,应当清楚每月都应当结转,因为只有这样,才能知道具体交税数值。
来源于会计网,责编:慕溪
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