不收增值税和免税的区别
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2024.11.221.(单选题)根据消费税法律制度的规定,下列商品中,不属于消费税征税范围的是( )。
A.钻石饰品
B.调味料酒
C.黄酒
D.薯类白酒
2.(单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。
A.物流辅助服务
B.融资性售后回租
C.金融商品转让
D.旅游娱乐服务
3.(多选题)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有( )。
A.果木酒
B.柴油
C.高尔夫球车
D.销售价格为9000元的手表
4.(多选题)根据增值税法律制度的规定,下列销售行为中,以差额计税确定销售额的有( )。
A.甲建材公司提供建筑服务使用简易计税办法的
B.旅游公司提供旅游服务,选择以差额计税的
C.金融商品转让
D.房地产开发企业(一般纳税人)销售其开发的房地产项目(选择简易计税办法的老项目除外)
5.(判断题)转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。( )
1. 正确答案:B
考点:消费税的证书范围
解析:调味料酒不征收消费税。
2. 正确答案:A
考点:现代服务计缴增值税的税目
解析:(1)选项A:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务;(2)选项BC:属于“金融服务”;(3)选项D:属于“生活服务”。
3. 正确答案:AB
考点:消费税
解析:选项A:酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒,果木酒属于其他酒;选项B:柴油属于成品油,征收消费税;选项C:高尔夫球车不属于消费税征收范围,不征收消费税;选项D:销售价格每只在“10000元(含)”以上的手表才需要征收消费税。
4. 正确答案:ABCD
考点:差额计税
解析:选项A:纳税人提供建筑服务使用简易计税办法的,以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;选项B:旅游服务选择以差额计税的,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项C:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;选项D:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
5. 正确答案:×
考点:一般纳税人转小规模纳税人
解析:转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
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2024.11.22