委托代销手续费增值税

更新时间: 2024.11.22 00:01 阅读:

①委托代销,佣金模式

(1)发出商品

借:委托代销商品/发出商品80

贷:库存商品80

(2)收到代销清单,确认收入结转成本,给受托方开发票

借:应收账款113

贷:主营业务收入100

应交税费-应交增值税(销项税额)13

借:主营业务成本80

贷:委托代销商品/发出商品80

(3)确认手续费,收到受托方佣金发票,冲减应收账款

借:销售费用10

应交税费-应交增值税(进项税额)1.3

贷:应收账款11.3

(4)收到货款

借:银行存款101.7

贷:应收账款101.7

应收账款是扣除手续费之后的净额

②委托代销,分成模式

(1)发出商品

借:委托代销商品/发出商品80

贷:库存商品80

(2)收到代销清单,确认收入结转成本,给受托方开发票

借:应收账款101.7

贷:主营业务收入90

应交税费-应交增值税(销项税额)11.7

借:主营业务成本80

贷:委托代销商品/发出商品80

卖113缴税13,总收入100,还有主收10被受托方分成了

(3)收到货款

借:银行存款101.7

贷:应收账款101.7

分成不用支付手续费,应收账款以分成方式被受托方截留了。

实际收到款项和佣金模式一样,都是101.7,区别在于没有手续费即进项税

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