1：增值税（以快递服务业为例，税率为6%）

小规模纳税人：　含税收入10000.00元应缴纳增值税：10000/（1+6%）*6%=566.04元

目前优惠政策：财税（2019）13号文　小规模纳税人月度销售额小于或等于10万　免征增值税及增值税附加税和水利基金。小规模纳税人季度销售额小于或等于30万　免征增值税及增值税附加税和水利基金。

（以上优惠政策仅限于小规模纳税人开具增值税普通发票，才能享受。根据规定，自2020年2月1日起，所有小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。小规模纳税人开具增值税专用发票不能享受以上优惠政策。）

注：自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的，免征增值税，适用3%预征率的，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的，减按1%征收增值税，适用3%预征率的，减按1%的预征率预缴增值税。

一般纳税人：含税收入10000.00元　含税进项金额：8000.00元增值税销项税额：10000/（1+6%）*6%=566.04元增值税进项税额：80000/（1+6%）*6%=452.83元现代服务业加计扣除10%：452.83*10%=45.28元可抵扣金额合计：452.83+45.28=498.11元应缴纳增值税：566.04-498.11=67.93元

目前优惠政策：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号:　　 邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%进行抵扣，抵减应纳税额（小规模纳税人不适用此加计扣除政策）。

2：城建税：　　

公式：应缴增值税*城建税税率　（城建税税率为7%或5%）　应缴纳城建税：566.04*7%=39.62元（接上例小规模纳税人的数据）

3：教育费附加：　　

公式：应缴增值税*3%　　　应缴纳教育费附加：566.04*3%=16.98元（接上例小规模纳税人的数据）

4：地方教育费附加：　　

公式：应缴增值税*2%　　　应缴纳教育费附加：566.04*2%=11.32元（接上例小规模纳税人的数据）

5：水利建设基金：

公式：不含税收入*水利建设基金税率　　（各地水利基金税率有差异，如湖南为6‱浙江为1‱）　　　　应纳纳水利建设基金：10000/（1+6%）*6‱（湖南）=5.66元（接上例小规模纳税人的数据）

6：工会经费：

公式：工资总额（含个税、社保）*8‰　（按2%计提，计提金额中40%上交上级工会，60%企业留存，按企业留存的比例折算为实际上缴税率为8‰）应缴纳工会经费：10000*8‰=80元　　

（接上例小规模纳税人的数据）

7：印花税：

公式：按购销合同：按购销合同金额的60% *3‱缴纳。（购销合同金额一般取帐载金额中的主营业务收入和主营业务成本）按件贴花：暂不介绍。

应缴纳印花税：（10000+8000）*60%*3‱=5.4元　　5.4/2=2.7元（印花税减半征收）

目前优惠政策：财税（2019）13号文:　小规模纳税人月度销售额小于或等于10万　印花税减半征收小规模纳税人季度销售额小于或等于30万　印花税减半征收

8：残保金：　　

公式：（上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人人数）*上年用人单位在职职工年平均工资

省、自治区规定的安排残疾人就业比例：1.5%　　

目前优惠政策：（2019）2015号:　　　自2020年1月1日起，暂免征收小微企业残保金，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

9：所得税：

　小微企业：目前小微企业所得税税收优惠政策

应纳税所得额：100万以下，折算后，实际税率为5%应纳税所得额：100万-300万，折算后，实际税率为10%例：某小微企业年应纳税所得额为260万，按实际税率，所得税计算如下　　100*5%=5万　　（260-100）*10%=16万　　年应缴所得税：5+16=21万

一般纳税人：年应缴所得税：年度应纳税所得额*企业所得税税率　例：某一般纳税人年应纳税所得额为260万，所得税计算如下　　260*25%=65万

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