月初增值税申报填表之前，先核对账务上应交增值税科目与开票数据、认证抵扣数据，核对完后再分析填列增值税申报表。

（一）销项核对（销项税额-开票数据）

财务软件导出明细账；开票系统导出开票明细表、汇总表。

常见差异：

未开发票收入：收入记账并计提销项税额，未开票，销项账务与开票系统销项情况不一致。应记账并申报，下期开票后核销。

开票未作收入：未确认收入及销项税额，已开票。应记账，确保账务与开票、税务一致。

视同销售情况：财务计提销项税，未开发票。

（二）进项核对（进项税额-认证抵扣数据）

财务软件导出明细账；增值税发票选择确认平台-导出抵扣明细表（勾选统计）。

增值税发票选择确认平台（税务局网站）：

菜单栏：发票勾选(及批量勾选、确认勾选)；发票查询；勾选统计。

勾选统计：选择税款所属期-点击统计查询、打印、查询抵扣明细下载。

常见差异：

发票漏认证；

不该抵扣的进项发票：比如用于职工福利的购进商品，发票认证抵扣清单有，账务及申报表应做进项税转出记账、申报填写。

（三）简易计税、进项税额转出核对

简易计税销售额、进项税额转出，在申报表、附表一、附表二中单独列报。申报表应与账务上应交税费下“简易计税”、“进项税额转出”明细科目一致。