增值税自查调整科目
(一)税务稽查后的账务调整总思路1、账务处理正确,会计与税法的差异而补税的,不需要对原账务处理进行调整。【案例】A企业2020年应纳税所得额100万元,所得税率25%,经税务稽查后,查出业务招待费超限
2024.11.24导读:针对增值税当月之间有差额怎么调账的这一问题,文中已作出详细的解答,增值税可以通过应交税费科目来进行处理,相关的账务处理方法小编已在文中为大家进行了解答,供大家参考。
增值税当月之间有差额怎么调账?
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
两种方式:1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是。
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
付款金额与增值税发票有差额该怎么做账?
付款金额与收到增值税发票有差额,如果这个差额需要在以后的业务中继续结算,则计入往来账
借:库存商品(或原材料、固定资产等科目)
借:应付账款(或预付账款、其他应付款等科目)---xxx
贷:银行存款
如果不需要继续结算了,则按照不能支付或不能收回的款项处理,计入”营业外收入“或”坏账损失“
(一)税务稽查后的账务调整总思路1、账务处理正确,会计与税法的差异而补税的,不需要对原账务处理进行调整。【案例】A企业2020年应纳税所得额100万元,所得税率25%,经税务稽查后,查出业务招待费超限
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2024.11.25