自查补交本年增值税

最近，电商补税的消息让天猫、京东等电商平的商家“炸了”！下面是一张网上传出的某税务机关通知电商自查纳税情况的截图：

据说这还是第一批，通知了北京2000家企业，一次性按照支付宝进账额度补税。网上有部分商家表示：“一旦补税倾家荡产也补不起，只能面临破产了！”

但是，就在6月22日，传来新消息，因为疫情原因，北京税务部门对电商企业的税务风险自查工作暂停。

在经济无比艰难的2020年，如果真的要补税，而且一补还是补三年，再加上滞纳金，确实有些商家可能会扛不住。

但是，对于大部分的商家，小亿还是要说一句：稳住！对于因为收入差异造成需要补交的税，哪些是一定要交的，哪些可以和税局沟通协商的，可以先自己捋一下，有个底。

此次补税通知，许多媒体都指向电商行业的“刷单”现象，说是秋后算账，吹牛皮也要开始交税了。其实不然，就从上面北京地区的通知看，相关部门没有明确说只是针对“刷单”补税。所以，还是要看造成销售收入差异较大的原因有哪些。

主要包括以下三点原因：

原因一：电商交易是真实的，也正常开票，但只是申报了部分收入交税，属于最直接的偷税漏税方式；

原因二：电商交易是真实的，但是有较大部分的收入因为没有开票，这部分未开票收入没有交税；

原因三：电商存在刷单行为，因为刷单造成了虚假收入，这部分收入没有交税。

从纳税的角度，原因一、二要交税都是没有疑问的（这里要提醒，没有开票也要交税，按未开票收入去申报）。

商家可以看一下这两部分收入所占的比大不大，如果还能承受，就乖乖自查补交，如果占比大，再和税务机关沟通能不能减免或者缓交，或者按照一定的核定比例去缴纳。

对于原因三，大家有不同的观点：有说刷单收入是虚假的，不存在交税的问题；也有说刷单收入虽然是虚假的，但是从刷单过程看，整个交易流程却是真实的，包括实际确认订单，物流配送，转账汇款等，很难证明是虚假交易，依然存在面临补税的风险。

小亿觉得，如果商家能够将刷单收入和真实收入拆分开，并且还有证据证明刷单收入，一般情况下可以免于补税。因为此前就有过地方税务机关发过关于电商自查补税的通知，并对刷单问题进行了回复：

“如果电商存在“刷单”的销售数据，需要提供相应的证据，比如“刷单”资金流转的证据、生成物流信息的证据（寄空邮件或直接购买物流数据），并说明“刷单”成本、购买物流数据的成本。 如果不能提供相应的“刷单”证据，对于实际的电商平台销售数据与增值税申报的差额，电商企业就需要补税并缴纳滞纳金。 ”

但是，即使可以证明刷单交易，商家还是会面临两难抉择，如果承认刷单，那等于承认了虚构交易，欺骗误导消费者，也是违法的。根据反不正当竞争法和电子商务法的相关规定，将面临一笔不小的罚款。

所以问题来了：商家要不要承认这部分的刷单收入，减少补交的税款？

从当前形势上看，小亿认为：

首先，虽然刷单行为违法，但是却一直是电商行业中潜在的现象，要彻底杜绝刷单行为在短时间内比较难，对此的处罚会相关部门应该会斟酌。

其次，在税局发出的风险自查通知中，提到了“结合单位实际情况”补税，即刷单这一类的虚假交易，应该可以不在补税的范围之内。

因此，如果商家可以证明刷单补交易行为，可以和税务机关进行沟通，尽量减少税款和滞纳金。另一方面，在今年经济严峻的形势下，税务机关也可能会考虑给企业一定的缓冲空间，毕竟电商也是就业。

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