随着我国经济的发展，企业成为社会经济活动的主力军。然而，在经营过程中，企业老板们常常忽略了一些细节，使得企业面临着不必要的风险。税务管理作为企业管理的重要组成部分，一直贯穿于企业设立、经营到注销的全过程，在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。

在企业的日常经营活动中，增值税是最主要接触的税种之一，它的风险点主要体现在对进项税和销项税的处理之中，进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注重点。

在此列举了常见的增值税税务风险点，为大家自查税务风险提供参考。

进项类风险

一、发票不真实合法

1、是否存在开票单位与收款单位不一致的情况；

2、是否存在票面记载货物与实际入库货物不一致；

二、规定不能抵扣的项目进行了抵扣

1、是否将用于集体福利和个人消费的进项税额进行了抵扣；

2、是否将非正常损失的购进货物、加工修配、运输服务的进项税额进行了抵扣；

3、是否将购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额进行了抵扣；

4、购进国内旅客运输服务相关的进项税额抵扣是否符合规定；

三、是否存在退货或取得销售折让未做进项税额转出的情况

四、是否存在平销返利未做进销冲减的情况

销项类风险

一、销售收入未完整及时入账

1、是否存在现金收入不按规定入账的情况；

2、是否存在不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况；

3、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；

二、购货方收取的各种价外费用，未按规定纳税

手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用应该规定纳税

三、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况；

四、混合销售行为、存在兼营情形的纳税人，处理是否正确；

五、是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务；

为了避免这些风险，企业老板可以采取以下措施：

及时了解国家税收政策和相关法规，确保企业遵守税收规定。

与专业人士合作，以确保发票的准确开具，核对进项和销项税额，并定期进行申报和缴纳税款。

加强内部管理，建立完善的增值税收入支出台账。及时整理凭证，监督账务正确性。

总之，增值税收入是企业必须关注的重要财务管理问题。企业老板必须加强自我管理和规范行为，了解并遵守国家税收政策，制定有效的财务管理计划，为企业未来的发展和创新创造条件。