增值税交税计算公式

昨晚有一个朋友问了我一个问题，我们公司的税负太高，增值税发票不够，问我有什么好的办法没？

说实话这是太高估我了，我要是有这个好办法，我还做什么财务了。

然后我就和对方了解了下发票不够的具体原因，听了对方的描述后便明白了其中的原因。考虑到这个问题很有代表性，便将这块的内容做了一个梳理。

很多时候当我们想去解决一个问题的时候，并没有从根本上去想明白这件事情，就想着我要怎么解决，有可能暂时是解决了，但并没有从根本上解决。而其根源又是认知出现了偏差，包括有些财务人员也没有真正想明白这件事情。怎么做我认为是其次的，想明白才是关键，想明白了怎么做会有很多种方法。没有想明白直接去做，无异于把公司送进去。

一、增值税是什么？

增值税的算法很简单，这是属于链条税，针对增值的部分收的税。销售商品产生的收入-采购物料的材料成本中间的部分计算的税。

二、增值税常见问题

在实际工作中会出现发票不够用，导致税负太高，有些公司为了解决这个问题

三、发票问题分析

1.进项不够：很多公司在处理这种问题时，采用的方法是饮鸩止渴，既然是发票不够，那么就想办法弄到发票来，管它这么多，能让我少交税就行了。但这样操作又会产生另一个问题，虚增的库存如何处理呢？又去把成本做高，少交企业所得税吗？

2.进项太多：还有一种情况是进项发票太多了，多得用不完，这又是什么情况呢？

其实也很好理解，从销项-进项=增值税，第一种是进项太少了，所以从进做文章，第二种是进项太多了，但从业务实质来看，进项多也就意味着物料采购得多，这里先不考虑大量采购固定资产的情况，先考虑正常的物料采购。

进项会多出来，形成倒挂情况，要么是公司的库存较高，生产的产品没有销售出去，要么是销售出去了，但没有开票。

要想把这个事情想明白，其实很简单 ，答案就在公式里。就像企业所得税，如何降低，答案也在公式里。(收入-成本-费用)*税率。

而会出现增值税高的原因，从公式上也可以分析得出来。我们很多时候是习惯把自己绕进去。

3.时间错配：当然这里还有一种情况，有些公司说我的销售和采购都开票了，但还是不够呀。那又是什么原因呢？

其实也很好理解，就是时间错配问题，正常的操作流程是材料采购回来，再生产，销售给客户。但在实际操作过程中则是人为调整了这个节奏，材料买回来了，但供应商不一定会马上开票，要等付款了或对账了才会开票，而销售这边有些是要求对账或出货当月就要开票，由于存在账期的不同，导致发票出现周期性的短缺，在某个时间点内会显示异常。

4.产品毛利高：有些行业产品本身毛利就比较高，这样会导致增值税要交纳的会比较多，但又不想去多交税。

四、解决对策

有些人会想，既然原因分析出来了，那么要怎么解决呢？

首先我们要明白一点，这个问题不是财务就能解决的，要解决这个问题，一定要对企业的业务流程，包括上下游都非常的了解，是一整套的业务模式设计，不是简单的从发票上入手。

其次是有些问题不是财务能解决的，财务是提供分析和解决建议。不要太高估自己，认为自己能把公司的财务问题都解决。有些是你再厉害也不一定能解决。也不是财务层面就能解决的。