物流行业的增值税税率

近年来，随着网购电商趋于成熟、城市发展迅速、经济上涨等原因，因此催生了大量物流行业，也迎来了行业最残酷的竞争期，而不少物流企业因为税负较高、进项票太少，使其在竞争中处于劣势。

今天，小柳就和大家聊一聊物流行业的6种节税办法，能让多种税负能直降为0，帮企业留存更多利润。推文较长，建议先关注小柳再收藏此推文。

我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、保持小规模纳税人身份

在物流行业中，提供交通运输服务的增值税为9%，而属于现代服务业中的公路运输服务类的增值税税率则为6%。

因此，大部分物流企业在经营过程中要承担6%—9%的增值税。

假设，某地小规模纳税人物流企业预计当年开票额将超580万，且没有进项票用于抵扣，那么该物流企业就将缴纳约48.89万元的增值税（以9%税率计算）。

但2022年3月，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告表示：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”但如果企业开具增值税专票则需按3%的税率缴纳增值税。

也就是说，如果该公司能够将开票企业金额控制在500万，继续保持企业小规模纳税人身份，那么就能享受免征增值税的税收优惠，节约48.89万元。

但如果企业为一般纳税人，不能享受小规模纳税人免征增值税的优惠怎么办呢？

2、对企业进行拆分

对于进项票较多的企业而言，一般纳税人的纳税身份明显好于小规模纳税人，因为进项票与销项票冲抵之后，理想状态下可以使公司增值税为0。但因为物流企业普遍存在进项不足的问题，所以将企业纳税身份保持在小规模纳税人，最能帮公司省钱。

因此，企业就需要在合理、合法、合规的情况下对企业架构进行拆分，以减少企业增值税，同时还可能大幅度降低企业所得税。

假设，某长途物流公司分别有成都—北京和成都—上海的物流专线，且互不干扰。而该公司预计连续12个月的开票金额将达到800万，应纳税所得额将达到约400万，因此既不能享受小规模纳税人增值税优惠，也不能享受小微企业的企业所得税优惠。

那么需要缴纳增值税800÷（1+9%）×9%=66万（假设没有进项票），同时需要缴纳400×25%=100万的企业所得税。

因此，该企业将成都—上海专线拆分，单独成立一个公司，预计连续12个月的开票金额只有400万，符合小规模纳税人身份要求，而应纳税所得额也仅200万，可以享受小微企业的企业所得税优惠。

那么原公司就只需要缴纳400÷（1+9%）×9%=33万的增值税，重新认定小微企业以后只需要缴纳（100×2.5%）+（100×5%）=7.5万企业所得税。新成立的公司因为符合小规模纳税人身份，所以企业开普票免征增值税，又因符合小微企业规定，所以也只需要缴纳（100×2.5%）+（100×5%）=7.5万企业所得税。

因此，在企业拆分以前，该物流公司需要缴纳税负共计166万，而企业拆分以后仅需缴纳共计48万元即可，节税118万元。

可如果企业无法拆分又或者需要进一步节税，那就可以尝试以机器劳动代替人力劳动。

3、人力劳动改为机器劳动

在企业经营过程中，人力成本可以作为企业经营成本，降低企业利润，减少企业所得税。而购买或租赁机器设备的费用，也同样可以作为企业成本，降低利润，减少企业所得税。

同时，在购买或租赁机器设备的时候，可以取得13%的增值税进项票，与人工操作相比企业多节约了一定数额的增值税。

假设，某物流企业中的一项工作，人工与机器都能完成（比如分拣、搬运等），人工花费是50万，那么企业就可以去购买或租赁同等价值的机器设备，就能取得50万，税率为13%的增值税进项票，可用于抵扣。

同时，2018年5月，国家税务总局还发布《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》。

通知规定：“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”（已延长至2023年12月31日）。

也就是说，只要购买500万以下的机器设备，企业扣除残值比例以后，可以一次性折旧，帮企业省钱。

另外，比如像招募临时工、临时用车等，需要企业对接个人的时候，则可以采用第三方用工平台，而不是线下招募。

4、第三方平台招募临时工

在固有习惯中，物流企业喜欢通过线下平台招募临时工、临时用车等，也形成了一条相对成熟的招募渠道。但在线下招募中，最核心的问题就是临时招募人员等无法取得相应的发票作为成本，减少企业所得税，也就导致该企业企业所得税虚高。

假设，某物流企业因少招聘员工，所以每次物流运输均以招募规定的物流车辆为临时用车（包含司机），一年下来光招募费用就花费了50万元，然而因为无票，无法证明企业支出，那么企业就需要缴纳这50万的企业所得税，共计50×25%=12.5万。

为了解决企业无票的问题，该企业可以要求招募员工先入驻例如货拉拉等第三方平台，然后再从第三方平台招募该员工，而企业也可以从第三方平台获得成本票，甚至是增值税专用发票。

那么，企业因为有了成本票，50万元的招募费可以作为成本，减少企业利润，就节约了12.5万元的企业所得税。而50万的增值税专票，也可以抵扣50万的销项票，再次帮企业省钱。

而企业如果要培养自己的专属物流运输团队，那么通过对车辆购置的甄别，也能帮助企业节约不少钱。

5、购置免减税汽车

车辆在生产与售卖过程中，主要会涉及消费税、增值税、车辆购置税以及车船使用税等4个税种。

其中消费税与增值税主要针对汽车生产商，但因为这两个税种属于可转嫁税种，税负则会包含在售价中，而车辆购置税和车船税则需要消费者承担。

因此，如果在购车时能够省去车辆购置税和车船税（相对不高），那么就能帮助企业节约几千至几万的费用。

假设，某物流企业准备购买5辆，售价为8万的汽车，那么企业需要缴纳约3.54万元的车辆购置税。

但根据国家税务总局《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》，和《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》、《于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》的规定。

购买新能源汽车可以享受车辆购置税免征、车船免征的优惠；而如果购买2.0及以下排量的乘用车则可以享受车辆购置税减半优惠，如果排量在1.6及以下，还能再享受车船税减半的优惠。

如果通过以上办法还不能帮助企业节税，或者留存等多利润的话，还可以通过与小柳沟通，帮助企业节税省钱。

6、小柳

从范冰冰到薇娅、袁冰妍，我们发现节税已经是每个公司的必修课，但如何节税可能比节税办法更重要。

小柳认为，不论是个人还是企业，在企业进行节税省钱时，一定要注意“不改变税务性质”。比如明星的个人所得税，通过非法手段将其变成个人经营所得税（原来的个独），再以核定征收节税，即改变了税务性质。

而我们前面提到的，通过合理方式帮助企业达到税收优惠条件的就是“不改变税务性质”。同时，在法律面前，所有人都应心存敬畏，不盲目参考、胡乱学习，跟随网络节税。

最后，凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。