补缴上年度增值税分录

税务稽查补缴增值税怎么做账？

查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户；

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。

全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出：

1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：本科目

2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，

借：本科目

贷：应交税金——未交增值税

3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，

借：本科目

贷：应交税金——应交增值税

4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

上面讲的是做账的方法，针对的是本年度；

若是以前年度的查账补缴又该怎么做账呢？

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一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整