最新增值税优惠政策

在历经三年的苦难时期，企业发展也是举步维艰，尤其是一些个体工商户在发展中遭遇不同的困难。目前一切逐渐回归正轨，我们国家也针对助力企业复工复产提出来对应的优惠政策。今天我们主要讲关于小微企业的税收优惠与调整。

今年以来，财政部相发布了一系列有关小微企业的税收优惠政策。这些政策与之前推出的政策相互联系，就像是延续实施物流企业大宗商品仓储用地减半征收城镇土地使用税等各项政策继续实施。

同时这次的政策优化也更加的精准，将目标群体定位的更准确，例如面向小微企业和个体工商户的一些政策扶持更加的明显。最后这次的政策优惠更加突出制度性，该创新的创新。将企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并且作为制度性安排长期实施，进一步营造激励企业创新投入的良好税制环境。

接下来我将针对于小微企业减征企业和个体工商户所得税政策做了一个整理！

自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年12 月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年12 月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【享受条件】

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【政策依据】

1. 《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第6 号）

2. 《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023 年第6 号）

3. 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第13 号）

个体工商户年应纳税所得额不超过100 万元部分减半征收个人所得税政策

【优惠内容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年12 月31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

【享受条件】

1. 不区分征收方式，均可享受。2.在预缴税款时即可享受。3.按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100 万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100 万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。 4.减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第6 号）

2.《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023 年第5 号）

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