补缴的增值税会计分录

答：

1、 如果金额较小，可列示到本年当中，滞纳金计入营业外支出：

1）

借：税金及附加

贷：应交税费 — 应交城市维护建设税

应交税费 — 应交教育费附加

应交税费 — 应交地方教育费附加

2）

借：应交税费 — 应交城市维护建设税

应交税费 — 应交教育费附加

应交税费 — 应交地方教育费附加

营业外支出

贷：银行存款

2、 如果金额较大，建议使用“以前年度损益调整“科目

答：

1）

借：以前年度损益调整（对应税金及附加金额）

贷：应交税费 — 应交城市维护建设税

应交税费 — 应交教育费附加

应交税费 — 应交地方教育费附加

2）

借：以前年度损益调整（对应滞纳金金额）

应交税费 — 应交城市维护建设税

应交税费 — 应交教育费附加

应交税费 — 应交地方教育费附加

贷：银行存款

3）

借：利润分配 — 未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：“以前年度损益调整”无须设2级科目，只需要在填制凭证时，将摘要写清楚即可！