天津增值税发票勾选认证流程
记得刚上班那会,我用坏了几个扫描仪,原因就是每个月单位进项税发票太多了,好几千张,我就一张张的不停的扫描啊,各种问题都遇得到,也总结了很多。扫描仪也不争气,经常卡壳坏掉,时间不等人,我只有抱着一大堆一
2024.11.22答:增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行 识别、确认。一般情况下,采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后, 需在 180 日内进行认证,并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。
增值税一般纳税人取得增值税普通发票,不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念,所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。
一、在控制测试中使用非统计抽样(★)
1.在非统计抽样中,注册会计师也必须考虑可接受抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率以及总体规模等,但可以不对其量化,而只进行定性的估计。
2.确定样本规模:在控制测试中使用非统计抽样时,注册会计师可以根据表确定所需的样本规模。
表 是在预计没有控制偏差的情况下对人工控制进行测试的最低样本数量。考虑到前述因素,注册会 计师往往可能需要测试比表中所列更多的样本。
控制执行频率 | 控制发生总次数 | 最低样本数量 |
1 次/年度 | 1 次 | 1 |
1 次/季度 | 4 次 | 2 |
1 次/月度 | 12 次 | 3 |
1 次/每周 | 52 次 | 5 |
1 次/每日 | 250 次 | 20 |
每日数次 | 大于 250 次 | 25 |
3.选取样本
可以使用(1)随机数表法或计算机辅助审计技术选样;(2)系统选样;(3)随意选样。 4.通过测试发现了偏差,注册会计师可以得出控制无效的结论,或考虑扩大样本量。如果拟测试的
控制是针对相关认定的唯一控制时,注册会计师应考虑更大的样本量。 5.在非统计抽样中,注册会计师同样将样本的偏差率作为总体偏差率的最佳估计。 在非统计抽样中,抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将样本偏差率(即估计的总体偏差率)与可容忍偏差率相比较,以判断总体是否可以接受。
【例题选题】甲公司财务人员每月与前 35 名主要客户对账,如有差异进行调查。A 注册会计师 以与各主要客户的每次对账为抽样单元,采用非统计抽样测试该控制,确定最低样本数量时可以参照的控 制执行频率是( )。 (2014 年)
A.每月 1 次
B.每周 1 次
C.每日 1 次 D.每日数次
【答案】D
【解析】选项 D 正确。在采用非统计抽样测试进行控制测试时,最低样本数量与控制执行频率相关, 如果控制发生总次数大于 250 次(比如:35×12=420),可以参照的控制执行频率是每日数次,最低样本数量是 25 次。
二、在细节测试中使用非统计抽样(★)
(一)样本设计阶段
1.确定测试目标:为有关财务报表金额的一项或多项认定提供特定水平的合理保证。
2.定义总体:总体要满足适当性和完整性。
3.识别单个重大项目(超过可容忍错报应当单独测试的项目)和极不重要的项目 注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。 识别极不重要项目:可以从抽样计划中剔除这些项目。
(二)选取样本阶段
1.确定样本规模
(1)影响样本规模的因素
①总体的变异性(标准差,同向)。
②可接受的抽样风险。 主要关注误受风险。在确定可接受误受风险水平时,注册会计师应考虑的因素: a.愿意接受的审计风险水平;
b.重大错报风险水平;
c.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险。
③可容忍错报(反向)。
④预计总体错报(同向)。
⑤总体规模。
(2)利用模型确定样本规模 样本规模=总体账面金额÷可容忍错报×保证系数
【注意】剔除百分之百检查的所有项目后估计的总体的账面金额;通过调整确定样本规模以体现非统 计抽样方法和本模型使用的统计抽样方法的差异。(10%-50%之间)
(三)评价样本结果阶段
1.推断总体错报
方法 | 计算方法 | 特点 |
比率法 | (1)适用于错报金额与抽样单元金 额相关的情况;(2)不需使用总体规模进行计算。 |
差异法 | 适用于错报金额与抽样单元本身相 关的情况。 |
记得刚上班那会,我用坏了几个扫描仪,原因就是每个月单位进项税发票太多了,好几千张,我就一张张的不停的扫描啊,各种问题都遇得到,也总结了很多。扫描仪也不争气,经常卡壳坏掉,时间不等人,我只有抱着一大堆一
2024.11.22点击电子税务局,点击【登录】电子税务局在登录页面选择登录方式,输入账号密码,拖动滑块通过验证后,点击【登录】,选择需要办理业务的企业,点击【企业进入】,进入电子税务局。电子税务局登录页面登录成功后,依
2024.11.20增值税发票是企业开展经营活动所必须的一种财务凭证,也是税务部门对企业纳税情况进行监管和核查的重要依据。因此,正确的增值税发票操作流程对于企业的财务管理和税务合规具有至关重要的意义。一般来说,增值税发票
2024.11.22现发票认证,可以直接在增值税发票综合服务平台进行勾选认证,比原来的扫描认证,方便快捷很多,但很多企业都是插上税控盘用税控盘进入综合服务平台进行勾选认证,这样有一个不好的是,老是提示控件有问题,有时控
2024.11.22增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统 开具发票时,系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳
2024.11.21