增值税发票有几种

所有会计注意了，某公司费用报销只附一张发票被查了！即日起，8种费用报销不能只附一张发票，会计收到这16种发票不能再报销了！更重磅的是……

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突发！费用报销只附一张发票被查了！

注意，费用报销光附一张发票被罚了！

该企业税前列支的会议费不符合税收规定，被定性为偷税13204.53元，被处罚款和滞纳金。

提醒各位注意！光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

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8种费用

不能只附一张发票

我们给大家总结了8种需要发票+其他证明才能入账的费用支出，建议大家收藏！

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。

6、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

7、油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

8、水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

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注意！这16种费用发票

不能报销！收到一律退回！

1、没有交易，完全虚开的发票

这种发票报销了，属于编造虚假计税依据，不仅会被税务机关罚款，还涉嫌犯罪！

2、没有纳税人识别号的增值税普通发票

根据国税局2017年16号公告，自2017年7月1日起，增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的，是不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

3、发票与实际业务不符

根据国税局2017年16号公告，购买方不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。一旦被查，不单单会被税务机关罚款，情节严重的还会构成偷税罪。

4、发票项目名称是食品等笼统的名称，没有具体明细的

现在报销费用的发票，只开食品，或者办公用品之类的笼统的品名已经不能过税务的关了，要附清单，不然就是商品本身的名字。

有些企业不管发生什么费用都开成办公用品，这样会使企业面临很大的税务稽查风险。

5、发票附带清单是自己用A4纸打印的

收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票属于不符合规定的发票，不能报销。

提示：同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。

6、发票备注栏填写项目不全的发票

符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证哦！必须退回重开！

7、发票上盖了公章、财务章等

发票上只能盖发票专用章，如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能报销，必须退回。

提醒：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章；

也就是说新版电子发票没有发票章也是可以报销的。

8、发票上盖了圆形的发票专用章

国税局关于发票专用章式样有关问题的公告中规定，发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。所以圆形的发票专用章是不符合规定的，盖有这种章的发票，也是不合规的发票，不能报销！

9、代开的专用发票没有盖本公司的发票专用章

代开专用发票，只需要加盖本单位的发票专用章，不需要再盖税务机关代开发票专用章。

代开普通发票，加盖税务机关代开发票专用章。

10、印有旧版发票监制章的发票

注意：新启用的发票监制章，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。旧版发票监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。

国家税务总局规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到这种发票不能作为报销凭证哦~

11、没有编码简称的发票

2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，还有2020年试点的增值税电子专用发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”，同时“简称”还得正确，才算合规的发票。

12、成品油发票商品和服务税收分类编码选择错误的

13、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销！

注意：增值税卷票没有成品油字样，可以作为正常成品油发票使用。

14、成品油发票“单位栏”填错的

开具成品油发票时，应遵守发票“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的发票，不能作为报销凭证。

15、成品油发票“数量”填错的

成品油发票，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

16、适用税率选择错误的

比如某公司兼营业务，既卖商品又提供服务，会计手抖选错税率。发票税率开错就是不合格发票，不能报销，也不能作为扣税凭证。

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20种支出没有发票也可以报销

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即日起

企业请自查这24个风险点

不想被查，老板和会计们赶紧自查发票这24个风险点。

1、是否存在,虚开发票的情况

2、是否存在,发票税率开错

3、是否存在,未按照规定开具合格的发票

4、是否存在,随意作废开具的发票

5、是否存在,疫情期间免税发票开具错误

6、是否存在,发票清单开具错误

7、是否存在,购销不匹配、进销项明显异常

8、是否存在,取得税收洼地发票过多

9、是否存在,企业之间环开，对开发票

10、是否存在,经常凌晨开具发票

11、是否存在,金额全部顶格开票

12、是否存在,取得白条入账等以其他凭证代替发票使用

13、是否存在,业务真实发生但没有取得发票找发票来冲抵

14、是否存在,企业只有销项税，没有进项税，利润太高，找发票来抵税

15、是否存在,股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避

16、是否存,在农产品发票没办法提供自产还是非自产证明材料

17、是否存在,取得大额费用支出发票证据链不充分

18、是否存在,舍近求远开票，或者属于货物来源地预警

19、是否存在,从自然人处取得大量或大额代开普票

20、是否存在,取得的发票一直未付款或者大额现金支付

21、是否存在,在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票

22、是否存在,开票金额快达到免征额临界点的时候,经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常

23、是否存在,新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等

24、是否存在,利用小规模纳税人增值税月15万元(或季45万元)的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得。

来源：中国会计视野，财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人、大连税务。