免交的增值税账务处理

关于增值税的会计分录，不同性质的纳税主体，增值税的会计处理也是不同的。具体应该怎么做呢？小柠檬为大家整理了以下资料，一起来看看吧：

一般纳税人增值税做账分录：

购进商品：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

销售商品：

借：应收账款——XX公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

收到销售货款：

借：银行存款等

贷：应收账款——XX公司

当月应交未交增值税税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月缴纳上月应交未交的增值税款：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”等明细科目。

小规模纳税人增值税做账分录：

购进货物：

借：原材料（价税合计金额）

贷：银行存款等

销售货物：

借：应收账款——XX公司

贷：主营业务收入（价税合计金额）

应交税费——应交增值税

收到销售货款：

借：银行存款等

贷：应收账款——XX公司

税金减免：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

值得注意的是：很多初学会计的小伙伴，很容易会把小规模纳税人的减免税金的账务处理给弄错了。

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