轮胎的增值税
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2024.11.06增值税在营改增完成之后,就变成了我国税收体系当中的第一大税种。增值税由于存在可以抵扣的链条,在征税过程中,也是有很多问题需要注意。
下面,虎虎通过图片的形式,给大家讲讲增值税的原理。
如图所示,对于企业来说实际需要缴纳的增值税可以分为两个部分:
1、进项税额
这一部分增值税,就是企业购进原材料时支付给供应商的税额。对于增值税一般纳税人来说,这部分可以抵扣。
如图中所示,这个产品的成本是1000,一般纳税人在购进时,不仅仅支付1000就行了。
实际需要支付的金额=1000+130=1130。
1000是产品的成本我们已经说了,这个130就是产品的增值税。
具体计算公式为:1000*13%=130。
其实这里供应商把企业当作最终消费者来对待。当然,这部分增值税供应商不是进入了供应商的腰包,而是需要他们交给税务机关。
当然,你的供应商如果也有进项税额可以用于抵扣,他们实际需要交给税务机关的增值税肯定要远远小于130的。这就是增值税可以层层抵扣,形成的局面!
2、商品"增值"部分的增值税
这部分税款,是企业需要实际缴纳的增值税。也就是说,企业只需要代消费者缴纳产品增值部分的增值税即可。
公司把原材料购进以后,通过进一步加工,使产品升值了。增值税主要的任务就是对于增值部分征税。
如图所示,产品购进时成本只是1000,而经过公司的进一步加工,使产品的价值变成了3000。
产品的“增值”=3000-1000=2000。
产品“增值”部分需要缴纳的增值税=2000*13%=260。
小结:
对于售价3390的产品来说,需要缴纳的增值税=3390/(1+13%)*13%=390。
390里面有130本来就是企业花钱买来的,如果企业是一般纳税人就可以直接抵扣。
而另外260,本来就需要企业“增值”部分需要缴纳的增值税。当然,这部分增值税也是企业代消费者缴纳的。增值税最终也是需要由消费者承担的。
这就是增值税的基本原理。当然,对于企业来说,必须是一般纳税人才能抵扣进项税额。当然,抵扣的前提是企业获得了增值税专用发票,并且通过了勾选认证。
其实通过增值税的基本原理,我们也能知道,一般纳税人和一般纳税人做生意,才能使增值税的抵扣链条延迟下去。毕竟只有这样,企业之间才能最大程度上利用增值税进行相互抵扣。
对于增值税一般纳税人企业来说,增值税专用发票可以当作钱来花。可以说,增值税一般纳税人可以没有现金,但是不能没有增值税专用发票。
企业没有现金流,还是可以通过贷款获得补充,但是没有增值税专用发票,有钱也是白搭!
当然,对于增值税一般纳税人来说,获得发票的目的不仅是当作成本在税前扣除,而且还需要获得进项税额进行抵扣。如果一般纳税人获得了增值税普通发票,就不能进行抵扣了。
在不能抵扣的情况下,对于企业的成本会有巨大的影响。
我们还是有上面图中的数据,进行简单计算一下。
在可以抵扣时,购进原材料的成本是1000。而不能抵扣时,购进原材料的成本就会变成1130。
对于企业而言,产品的成本直接提供了13个百分点!对于一些微利企业而言,13个百分点,要比他们的利润率都要高。这样的情况下,对于企业的影响不言而喻了!
经济导报记者 吴淑娟 5日,国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议上作政府工作报告时表示,今年将实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。明显降低企业社保缴
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