罚没物品增值税
1.属于征税范围的特殊项目(1)金融有关项目 项目 税务处理 ①货物期货(包括商品期货和贵 金属期货) 应当征收增值税:在期货的实物交割环节纳税; Ⅰ.交割时
2024.11.081)领用自产产品在不同情况下的处理.
A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额.
分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上确认销项税额.
分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)领用生产用原材料在不同情况下的处理.
A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用原材料,会计上按照成本计入在建工程,进项税额不需要转出计入在建工程;分录是:
借:在建工程
贷:原材料
B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原材料,会计上按照成本计入在建工程,同时进项税额转出计入在建工程.
分录是:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)工程物资在不同情况下的处理.
A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)购入工程物资,进项税额可以抵扣:
分录是:
借:工程物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
领用时:
借:在建工程
贷:工程物资【不含税价格】
B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)购入工程物资,进项税额不可以抵扣:
分录是:
借:工程物资【含税价格】
贷:银行存款
领用时:
借:在建工程
贷:工程物资【含税价格】
(4)领用外购商品
A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用外购商品,会计上按照成本结转,税法上不做进项税额转出分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用外购商品,会计上按照成本结转,税法上做进项税额转出.
分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出).
在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学课程15天!
1.属于征税范围的特殊项目(1)金融有关项目 项目 税务处理 ①货物期货(包括商品期货和贵 金属期货) 应当征收增值税:在期货的实物交割环节纳税; Ⅰ.交割时
2024.11.08导读:在建工程的施工材料怎么缴纳增值税?在建工程涉及到的增值税的账务处理是每一位学习会计的人都要掌握基础技能,大家在核算中需要注意的细节有很多,下文中会计学堂会一一提到,欢迎你们思考阅读!1、如果是增
2024.11.07误区一: 有的财务认为:对于同一个建筑工程项目,分包方既可以选择选择一般计税,也可以选择简易计税。 答复: 不可以。如属于同一纳税人承接的同一个建筑项目,应选择一种计税方式计税。对于同一个建筑工程项
2024.11.07上篇我们讨论了开具工程款发票是否属于民事案件的处理范围问题,今天我们要继续讨论另外两个争议问题,感兴趣的就接着往下看吧。一、承包人未开具发票,发包人能以此为由拒付工程款吗?在工程款给付纠纷案件中,承包
2024.11.081.基本流程 凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账 2.支付社会保险费 划出社保费用时 借:管理费用—员工保险(公司缴付部分) 其他应收款—员工保险(个人缴付部分) 内部往来—XX 分公司
2024.11.08