增值税预缴
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2024.11.21进度款的预缴,特指纳税人跨地级行政区提供建筑服务,纳税义务发生后的预缴。中国现行行政区划,即省级、地级、县级、乡级、村级。地级行政区,介于省级行政区与县级行政区之间,与地区行政地位相同的地级行政区,我国现有四种类型的“地级行政区”,即地级市、地区、自治州、盟。从税收政策角度看,除直辖市、计划单列市和县级市以外的市都属于地级行政区。
(1)一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
(2)一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
(3)纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
(4)纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。
参考文件:
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件2第一条第七项。
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2024.11.21建筑业企业的增值税需要预缴的情况,通常有两种,第一种是在跨地级行政区提供建筑服务;第二种是收到符合条件的建筑服务预收款。部分建筑企业在竣工时按照合同金额全额开具了建筑服务发票,最终结算时,结算金额小于
2024.11.20在本周的财税会员答疑中,有财税会员咨询,建筑施工企业在外省施工,主要涉及预缴哪些税款,预缴的税款如何进行会计处理?1、增值税参考《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕5
2024.11.22请问我是A市一家小型建筑公司,在B市和C市都有建筑项目,属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年一季度预计销售额60万元,其中在B市的建筑项目销售额40万元,在C市的建筑项目销售额20万元,
2024.11.20案例:北京市朝阳区某建筑企业为增值税小规模纳税人,主要在北京市海淀区开展建筑施工业务,其在2020年3月收到建筑服务预收款201万,同时向分包方支付款项100万,其预缴增值税时《增值税预缴申报表》填写
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