增值税怎么报

4月已经没几天了，这里有一项新规定5月1号将执行，非常重要！即增值税纳税申报表开始填写，且须结合新政策变化内容！

有粉丝在后台留言吐槽说：干了十几年的老会计，这纳税申报表越来越改的看不懂了。

既有销售货物，又有提供应税服务怎么填写申报表？

既有增值税普通发票，又有增值税专用发票怎么填写申报表？

填写纳税申报表需要注意什么?

如果小主们也有上述疑问，这篇文章一定要看到最后了。

本文分为3大板块：

“好会计”助力一般纳税人增值税申报表填写；

4个案例学会小规模纳税人增值税申报填写的方法；

9个案例学会一般纳税人增值税申报填写的方法。

帮助小主们做好5月份的增值税申报。

赶紧收藏学习！

01

紧贴时政的

一般纳税人增值税申报表更新啦

根据政策规定，今年增值税4大变化如下：

1.不动产抵扣变了；

2.国内旅客运输服务进项税额允许从销项税额中抵扣；

3.加计抵减；

4.税率下调！

具体内容小好就不赘述了，不过在讲述增值税申报填写方法之前，小好得告知小主们一个激动人心的好消息——可以使用“好会计”实现一般纳税人增值税申报啦。

本次研发的小哥哥小姐姐们根据政策要求，结合产品，在增值税申报板块的附件更新了新增值税税率，无需小主们手动更改，便于各位填写相关数据进行申报。

体验戳：http://h.chanjet.com/?a=yh&c=hkjtth&p=59

临近申报填写时间，加之五一假期，等到回来上班距离申报截止只有10天，有些准备还是得提前做好，以备不时之需~

接下来，和小好一起看看如何填写小规模纳税人申报。

02

4个案例

学会填写小规模纳税人申报

01

既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

02

全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

03

全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

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既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

小好有话说：

政策变化大，工作内容多，还要谨防税务风险，怎么办？

对于小规模纳税人收入测算的风险预警，推荐使用“好会计”，在首页【税务风险指标】增加了收入上线预警提醒，【小规模纳税人收入测算】对于月收入金额范围也进行了修改。

小主再也不用担心“一不小心”收入超标，被动转成一般纳税人的尴尬了。

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说完了小规模纳税人，现在我们说一说一般纳税人是如何填写的？

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9个案例

学会填写一般纳税人申报表

01

开具13%税率发票申报表填写案例

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》（以下称主表）填报如下所示：

02

开具9%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。

该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

03

开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

04

不动产进项税额抵扣申报表填写案例

某纳税人，2019年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。

1.该企业2019年6月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2019年6月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：

05

不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月税款所属期，《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期，企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。

1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：

2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

06

旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；

取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。

1.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

07

适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登记为一般纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2019年1月至2019年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2019年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

1.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

2.该企业2019年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2019年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

08

期末留抵税额退税后申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元；

该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。

1.该企业2019年10月（税款所属期）《附列资料（二）》的填报如下所示：

2.该企业2019年10月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：

09

综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。

购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1份增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2019年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细，以下称《附列资料(二)》)第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：

3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示：

4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

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