应交增值税等于未交增值税吗
过去将增值税分为两部分,一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税.月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中.在缴纳时,区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税.本月缴纳本月的增值税,借记"应交税金-
2024.11.18”应交增值税”设“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、”已交税金”、“进项税额转出”等明细专栏进行明细核算。
1、采购物资-进项税额(专用发票)
借:原材料(材料采购等)
应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/应付票据/银行存款
(退货-相反分录)
注:购入货物取得普通发票、不予抵扣项目的增值税,计入采购成本,不计应交增值税(进项税额)。
2、销售货物或提供劳务-销项税额
借:应付账款/应付票据/银行存款
贷:主营、其他业务收入
应交增值税(销项税额)
(销售退回-相反分录)
3、实行免抵退企业-出口退税
借:其他应收款——补贴收入
贷:应交增值税(出口退税)
收到退税 借:银行存款
贷:其他应收款——补贴收入
4、缴纳本月-已交税金
借:应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
5、月末未交增值税-未交增值税
借:应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交增值税(未交增值税)
下月缴纳 借:应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
6、视同销售-销项税额
视同销售情况:
将货物交付他人代销;销售代销货物;
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构(且机构不在同一县市)用于销售;
将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;
将自产、委托加工或购买的货物投资其他单位、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。
例:1)销售代销货物,受托方按手续费确认收入;
2)将自产、委托加工、购买的货物,分配给股东或投资者:
借:应付股利
贷:主营业务收入及销项税额
3)将自产、委托加工物资,用于集体福利或个人消费:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入及销项税额
(自产货物视同销售,并结转成本)
7、购入时借记进项税额,之后改变用途用于非应税项目、集体福利或个人消费、非常损失-贷记进项税额转出
一借一贷,前后抵消,不予从销项税额中抵扣。
借:在建工程、生产成本(免税产品)、应付职工薪酬——职工福利费、待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料/库存商品 及进项税额转出
过去将增值税分为两部分,一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税.月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中.在缴纳时,区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税.本月缴纳本月的增值税,借记"应交税金-
2024.11.18企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润或发生特定经营行为,要按照规定向国家交纳各种税金,这些应交的税金,应按照权责发生制的原则确认。这些应交的税金在尚未交纳之前,形成企业的一项负债。增值税是以商品
2024.11.15在营改增以后,现在企业的经济活动基本都需要涉及增值税。企业有关增值税的处理,也是一件很复杂的事。增值税的专栏还是不少的,下面虎虎就和大家讲讲未交增值税和转出未交增值税,到底有什么不同。未交增值税和转出
2024.11.17回复:暂无文件明确规定应交增值税各专栏在期末必须结清。但从账务清晰的角度,建议采取结清的处理方式,让其不再滚动到下一个期间。否则,将造成一年年“应交税费——应交增值税”下的三级科目余额无限制的累加,且
2024.11.20