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成品油票

Q：小规模修理厂，购进小瓶润滑油，卖出的时候开发票开不出成品油的发票怎么办？

A：如果小规模纳税人税目没有成品油可以不选成品油。

代开发票

Q：关于代开发票我想知道，代开人不论是谁都可以，还是有其他规定，例如我在张三处买了东西，营业执照张三事法人，能否由李四去代开发票，然后盖张三店里的章子？

A：李四可以代理张三到税务局代开发票然后盖张三的发票专用章。不能李四到税务局以自己为销售方名义代开发票然后盖张三的发票专用章。

丢失发票

Q：请问丢失了已作废的增值税专用发票第二联和第三联怎么处理？

A：拿第一联的复印件留底。

发票报销

Q：增值税专用发票没有收款人和复核人可以正常报销吗？

A：可以。

借款利息

Q：企业之间借款，支付的不高于同期国家银行贷款利率的利息可以进财务费用吗？对方出具加盖财务专用章的收椐可以税前扣除吗？谢谢

A：季报时可以，年报汇算清缴凭发票税前扣除，无发票做调整处理。

专项扣除

Q：关于住房租金的扣除，如果我的合同是与房东签订的，并没有合同编号，要怎么进行操作呢？

A：如果确实没有合同号，可不填。

开票做账

Q：我公司这个月主营业务有销售，也已收到汇款，但是我公司还未开具增值税发票，要下个月开具这样可以吗？如果是下个月开具的话要怎么做账啊？

A：一可以在本月先不做收入，下个月再做收入缴税。二是先确认对方不要发票的，本月做无票收入，以后不再开票。

筹备期间

Q：公司筹备期间工人工资、社保（公司每个月15号发上个月工资）会计分录该怎么做？

A：

按应付工资计提工资费用：

借：管理费用-开办费

贷：应付职工薪酬-工资

计提公司承担社保、住房公积金：

借：管理费用-开办费(单位部分)

贷：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-住房公积金

次月按实发工资发放工资（扣下个人承担的社保、住房公积金、个人所得税）：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

缴社保、住房公积金：

借：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-住房公积金

应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

再次月将代扣的个人所得税代缴到税务局：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

结束

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