增值税留底退税的会计处理
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度,这是个普惠性政策。那
2024.11.07增值税的计算有全额征税、有差额征税!
正常情况下,纳税人发生应税行为,按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税,即差额征税。
很多会计新手对于增值税差额征收的账务处理都是非常不清楚!
小编的今日分享:增值税差额征收的账务处理及税收分析
经纪代理服务:普票+专票;金融商品转让,不得开具专票。
旅游服务:普票+专票;劳务派遣:普票+专票
销售额 = 全部价款和价外费用 - 代付的工资、福利、 社保、公积金
向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利 和为其办理社会保险及住房公积金的费用不得开具增值税 专用发票,可以开具增值税普通发票。
政策参考
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税【2016】36号附件2)
《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣 服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税【2016】 47号
《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题 的公告》国家税务总局公告2016年第54
人力资源外包:普票+专票
人力资源外包服务与劳务派遣服务的区别
人力资源外包服务:用工单位与员工直接签订劳动合 同,外包商只是代为发工资和社保。
劳务派遣服务:劳务派遣公司与员工签订合同,由劳 务派遣公司发工资、福利与社保。
2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同的试点纳税人,在合同到期前提供的有形动产融资性售 后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通 知》(财会(2016)22号)的规定:
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根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度,这是个普惠性政策。那
2024.11.07因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税费--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
2024.11.06一、增值税免税的会计处理法定免税项目会计处理均不涉及增值税,正常核算即可。下列项目免征增值税:(一) 农业生产者销售的自产农产品;(二) 避孕药品和用具;(三) 古旧图书;(四) 直接用于科学研究、科
2024.11.07一般纳税人只要有业务,就会涉及增值税,只要有增值税就会出现增值税的结转。虽然增值税业务占据会计工作一半工作量,但增值税的结转,很多会计还是没有完全弄清楚。现在就让我们一起来系统捋顺增值税的结转分录。一
2024.11.04假设:1.一般纳税人的所有业务中均为增值税专用发票;2.小规模纳税人的所有业务中均为增值税普通发票;3.单位均为万元;4.执行企业会计准则;5.暂不考虑增值税以外的账务处理。账务处理参考《财政部关于印
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