预缴增值税怎么抵扣

更新时间: 2024.11.22 05:01 阅读:

建筑企业异地项目预缴增值税,如果搞错预缴月份系统不能进行抵扣怎么办?中级会计师、税务师王真业根据自己的实操经验,在共享会计师 “1对1清单”栏目里回答了这方面的一个相关问题,供大家借鉴参考。

预缴增值税怎么抵扣(图1)

问:

我公司是广州的一家一般纳税人建筑公司,今年6月份有一个汕尾的工程项目,按照税法规定是需要在当月进行跨市预缴增值税的。但是由于财务人员的疏漏,当月并没有针对这个汕尾市项目进行增值税的预缴,而且当月还开具了300万元的增值税发票。在7月份的时候财务人员又把这个增值税6万元给“预缴”上去了,但是“预缴”时选择的所属期为7月,当月申报6月份增值税时,这个所属期为7月的“预缴”增值税不能进行抵减,相当于报6月份增值税时又要重复缴一笔6万的增值税,这可咋办?

预缴增值税怎么抵扣(图2)

答:

中级会计师、税务师王真业回答道:

您好,非常感谢您的信任。根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

由于是预缴申报,所属时期选错,会造成在申报期进行增值税申报时,已经预缴的增值税不能自动带入申报表中。申报期过后,只能做更正申报。

方法一:因为项目在汕头,企业在广州,优先尝试在电子税务局进行更正,以今天8月3日,我上电子税务局还是能填写增值税及附加税费预缴表,进行更正申报。

预缴增值税怎么抵扣(图3)

预缴增值税怎么抵扣(图4)

方法二:带上完税凭证、单位公章、经办人身份证、单位营业执照去预缴地税务大厅,更正填写错误的申报表,然后选择正确的所属期申报。

如您所说,预缴所属期填错,增值税纳税义务发生在所属期6月,且已申报,造成6月多缴纳税款,建议更正申报。

以上王真业会计师的回答不代表平台观点。

小编:文中所述方法是王真业会计师实操的亲身经历,具有比较可信的参考价值。

原创:共享会计师,专注于财税问题咨询解答。

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