套取增值税发票如何举报
【税友聊税】上一篇文章我们主要介绍了举报税收违法行为--偷逃税怎样奖励。那么,举报发票违法行为有奖吗?怎么奖励呢?本篇文章重点介绍这些内容。举报发票违法行为奖励的前提条件和不予奖励的情形和举报偷逃税奖
2024.11.08进入2月份申报期了,不少企业开始申报属期1月份的增值税了。增值税的加计抵减政策不要忘记哦!如何申请声明?如何申报享受?一起来看看吧~
01
政策规定篇
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税加计抵减政策按照以下规定执行:
(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
适用行业和条件如图所示:
其中关于销售额的提示:
①包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中,纳税申报销售额包括一般计税方法销售额,简易计税方法销售额,免税销售额,税务机关代开发票销售额,免、抵、退办法出口销售额,即征即退项目销售额。
②稽查查补销售额和纳税评估调整销售额,计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策;适用增值税差额征收政策的,以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。
③自设立之日起3个月的销售额均为零的纳税人,以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策。
具体的计算方法为:
02
案例解析篇
(含账务处理和税务处理)
梅松公司是一般纳税人,从事现代服务,适用增值税进项税额加计抵减10%政策,2022年6月税款所属期销项税额9500元,当期认证进项税额9000元,当期进项税额转出200元,假设上期留抵税额为0,期初加计抵减余额为0。
1、税务处理
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=9000×10%=900元;
当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×10%=200×10%=20元;
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额- 当期调减加计抵减额=0+900-20=880(元);
本期纳税人抵减前应纳增值税额为9500-9000=200=700元,因税款不能出现负数,所以880元加计抵减额中,本期可实际抵减额为700元,结转下期抵减额为180元,本月增值税应纳税额为0。
2、会计处理
借:应交税费——应交增值税(销项税额)9500
应交税费——应交增值税(进项税额转出)200
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)9000
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)700
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)700
贷:应交税费——未交增值税 700
次月申报期实际缴纳税款时,实际抵减的加计抵减额(非计提的加计抵减额)计入“其他收益”科目。
借:应交税费——未交增值税 700
贷:其他收益 700
03
申报篇
一、提交声明
(1)登录电子税务局——点击“我要办税”——点击“综合信息报告”——点击“资格信息报告”模块下的“适用加计抵减政策的声明”。
(2)点击并选择纳税人适用的加计抵减政策声明并提交即可。
(3)适用5%加计抵减政策的声明
提示!!!
同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的,应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。
(4)适用10%加计抵减政策的声明
二、加计抵减政策增值税申报标填写
纳税人在进行 增值税纳税申报时 ,填写完 当期进项税 (表二)后,在表四中根据当期进项税额,计算相应的当期可加计抵减金额,并填写在“一般项目加计抵减额计算”——“本期发生额”。
如下图:
04
收藏!
一图区分加计抵减、加计抵扣和加计扣除
来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人
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